中国の税務調査強化！9400億の資金流出が注目され、3月の未納税金が公開される

中国は未申告の海外資産に対する課税を強化し、予算赤字を補填しようとしている。ビッグデータを活用した追跡により、2022年から2024年までのオフショア収入の自行申告を求めている。2025年前の11か月間で資本流出は9,400億ドルに達した。3月以降、未申告者はメディアを通じて公開されることになる。プワンワールド・プワードは、コンサルティングの問い合わせが4倍に増加し、AI技術により追税の精度が向上していると述べている。

ビッグデータ追税の網と自行申告の落とし穴

中国は、国民の未申告の海外資産に対する課税を強化し、拡大し続ける予算赤字を補おうとしている。この「天羅地網」には、北京から深圳などの地方政府が「ビッグデータ」手法を駆使して違法者を追跡している。彼らは、2022年から2024年までの海外収入について、より広範な人々に自行申告を求めている。この措置は、多くの市民が税務計画や資産管理のアドバイスを求めるきっかけとなり、どこまで正直に申告すべきかについて不安を抱かせている。

北京のIT企業で働くトム（Tom）は、昨年8月に地元税務当局から連絡を受けた。しかし、彼を驚かせたのは、相手側が彼に自己計算による納税額の算出を求めたことだった。資本利得と配当について20％の税率を適用し、延滞金も加算された。最終的に、彼は10万元（約1.4万ドル）以上の人民元を納付し、以前香港株に保有していた200万元の資産をより「正式な」ルートで送金した。しかし、彼はまだ、保有している約30万ドルの米国株資産の処理方法について思案している。トムは言う。「これは本当に馬鹿げている。彼らは一体いくらなのか全くわかっていない。」

この「自行申告」モデルは、証明責任を納税者に完全に押し付けるものである。事情通によると、自行申告は、従来の正式な監査に代わる穏健な方法として、過去には主に企業に適用されてきたものであり、コンプライアンス問題のある個人にはあまり使われてこなかった。これは一般に行政指示の形で命じられ、是正を促し、コンプライアンスの警告を発する役割を果たす。一方、米国では、納税者が違反行為を自主的に開示することを奨励し、刑事告発のリスクを低減させている。

杭州のフリーランス投資家ジェフ（Jeff）は、昨年税務当局から通知を受けたとき、すでに覚悟していたと述べている。以前、上海の友人もすでに連絡を受けていた。40歳のこの投資家は、自ら計算した納税額を申告し、米国株の配当や海外預金の利息について約2万元の納税を行った。行政当局は海外保有資産の規模を明らかにしようと努力しているが、彼は彼らの手段がより正確になることを期待していない。ジェフは言う。「もし去年彼らのツールが鈍刀だったとしたら、今年は研ぎ澄まされた刃になっている。」

ビッグデータによる追税の三大追跡手法

CRS情報共有：2018年に共通報告基準に参加し、世界の金融機関が自動的に口座情報を交換

国境を越える資金流動の監視：銀行送金、アリペイ、微信などの越境取引を全面的に追跡

AIデータ照合：不動産、車両、子女教育支出と申告収入の論理的比較

ブルームバーグが入手した資料によると、投資家は現在、海外収入と金融投資の詳細な申告を求められ、2022年から2024年までの未納税額を計算し、税務当局に提出した自行申告内容に法的責任を負うことになっている。期限内に追納しない場合、3月により大きな圧力に直面する：新規則により、関係当局がメディアなどを通じて未納税者を公開できるようになる。

3月公開の社会的圧力と遡及リスク

期限内に納付しなかった者は、3月により大きな圧力に直面する：新規則により、関係当局がメディアなどを通じて未納税者を公開できるようになる。この「社会的死」の脅威は、中国社会において非常に強い抑止力を持つ。一度名前と未納税額が公開されると、個人の評判に影響を与えるだけでなく、職業の発展、子女の教育、ビジネスの協力関係などあらゆる面に影響を及ぼす可能性がある。

海外投資の規模は把握しにくい。ブルームバーグの業界調査によると、2025年前の11か月間だけで、「熱錢」の流出規模は9,400億ドルに達すると推定されている。この傾向は、2006年の統計開始以来、年間の資本流出規模としては2番目の大きさになる見込みだ。この巨大な数字の背後には、どれだけが合法的な投資で、どれだけが資産移転、どれだけが脱税に関わるのか、正確な統計は難しい。

この追税活動は、一定の初期成果を上げている。公式データによると、昨年の前11か月間で、中国の個人所得税収は2024年比で11.5％増の1.47兆人民元に達した。しかし、土地売却収入の大幅な減少が国庫を長期的に圧迫している中、前11か月の広義の財政収入は前年比0.2％減少した。この財政圧力と地方政府の債務抑制の必要性により、最近の財政支援策は経済への支援を控える方向に向かっている。

プワンワールド・プワード（深圳）のコンサルタント、ジェーン・チョン（Jane Cheung）は、「追跡し、個々の納税義務者に逐一通知するには多大なリソースが必要であり、過去にはほぼ不可能だった。しかし、今やAIなどの技術の力を借りて、税務当局が関連情報を取得し、個人に通知を送ることがはるかに容易になった。したがって、これは長期的なトレンドになるだろう」と述べている。

チョンは、過去数か月、彼女の部署における高純資産者からの月次コンサルティング件数が4倍に増加したと述べている。彼女個人としては、ほぼ毎日新規顧客が訪れる状態であり、コンサルティングの増加に対応して勤務時間も延長している。香港の木星ファミリーオフィス創設者のアラン・ジア（Alan Jia）も、過去数か月、相談件数が継続的に増加していると語る。「多くの顧客は困惑し、緊張している。自分たちがいくら税金を支払うべきか、どうやって救済すればいいのか全くわかっていないからだ。」

現在の問題は、中国も2018年に加入した共通報告基準（CRS）に遡って追及するのかどうかだ。これは、脱税を防止するためのグローバルな情報共有システムである。もし遡及追及が行われれば、過去8年間のすべての海外資産収益に課税される可能性があり、天文学的な数字になるだろう。