税制改革と雇用法（Tax Cuts and Jobs Act）は、労働者が税金の控除で組合費を請求しようとする際の状況を根本的に変えました。2018年以降、ほとんどのW-2従業員は連邦レベルで組合費を控除することができなくなり、この措置は現在も2025年まで継続しています。ただし、自己雇用者のステータスや州固有の税法を考慮すると、単純な「はい」または「いいえ」だけではない複雑さがあります。## 連邦税の状況：ほとんどの労働者にとって限定的な選択肢W-2従業員の大多数の組合員にとって、組合費は連邦所得税申告書で税控除の対象になりません。TCJAは、未払いの従業員事業経費の控除を廃止しました。これまでは、労働者は調整後総所得の2％を超える仕事関連費用を請求できました。この法律は、税申告を簡素化し、他の税軽減措置と相殺することを目的としていました。ただし、重要な例外があります：自己雇用者は、組合費を正当な事業経費として税金から控除し続けることができます。独立請負業者、フリーランサー、ギグワーカーの場合、これらの費用は税務申告書のSchedule Cに記載して控除可能です。IRSは、組合費を自己雇用者にとって必要な事業関連費用と認めており、これは税務計画の貴重な機会となります。## 時期と今後の変更組合費控除の停止は2025年末に終了する予定です。議会が新たな立法を通さず、現行の停止措置を延長しない場合、雑多な項目別控除（mileage deductions）を含む組合費の控除は、理論上2026年に復活する可能性があります。ただし、税政策は変動しやすいため、労働者は立法の動向を注視し、自身の申告状況に影響を与える可能性のある変更に備える必要があります。## 州レベルの控除：労働者がまだ選択肢を持つ場所連邦法は制限的なままですが、いくつかの州は独自の税法を維持しており、州レベルで組合員が組合費を申告できるようになっています。ニューヨーク州とペンシルバニア州は、組合費を正当な仕事関連経費として認めており、州の申告書で項目別控除の対象としています。これらの州レベルの控除は、連邦控除が利用できない場合でも、実質的な税軽減をもたらすことがあります。一方、テキサス州、フロリダ州、ネバダ州などの所得税がない州では、所得税が徴収されていないため、州レベルの組合費控除は提供されていません。これらの州の労働者は、組合費に関して州レベルの税優遇措置を受けることはできません。## 対象となる支払いの理解すべての組合関連の支払いが控除の対象となるわけではありません。通常の会費、加入金、団体交渉代表費用は、控除が認められる場合に対象となります。ただし、組合PACへの政治献金、ストライキ基金への voluntary 支払い、組合保険料は、控除対象の経費には該当しません。## 他の控除や税額控除の検討ほとんどの連邦申告者にとって組合費の申告は選択肢ではないかもしれませんが、組合員は他の利用可能な控除を調査すべきです。教育者は年間$300 までの仕事関連経費を控除できます。自己雇用者は、旅行費、在宅勤務費用、退職金口座への拠出金を控除できます。現役軍人は、仕事に関連した引越し費用を引き続き申告できる場合があります。さらに、401(k)プランやIRAへの拠出は、税金の繰延べ成長と潜在的な控除を提供します。## 次のステップ組合員は、自身の州の税法を確認し、州レベルで組合費を申告できるかどうかを判断すべきです。州の税務当局のウェブサイトを確認したり、連邦と州の規則を理解している税務専門家に相談したりすることが、すべての利用可能な控除を特定し、自分の雇用状況に合った包括的な税戦略を立てる最も信頼できる方法です。
2025年の税金申告時における組合費控除について知っておくべきこと
税制改革と雇用法（Tax Cuts and Jobs Act）は、労働者が税金の控除で組合費を請求しようとする際の状況を根本的に変えました。2018年以降、ほとんどのW-2従業員は連邦レベルで組合費を控除することができなくなり、この措置は現在も2025年まで継続しています。ただし、自己雇用者のステータスや州固有の税法を考慮すると、単純な「はい」または「いいえ」だけではない複雑さがあります。
連邦税の状況：ほとんどの労働者にとって限定的な選択肢
W-2従業員の大多数の組合員にとって、組合費は連邦所得税申告書で税控除の対象になりません。TCJAは、未払いの従業員事業経費の控除を廃止しました。これまでは、労働者は調整後総所得の2％を超える仕事関連費用を請求できました。この法律は、税申告を簡素化し、他の税軽減措置と相殺することを目的としていました。
ただし、重要な例外があります：自己雇用者は、組合費を正当な事業経費として税金から控除し続けることができます。独立請負業者、フリーランサー、ギグワーカーの場合、これらの費用は税務申告書のSchedule Cに記載して控除可能です。IRSは、組合費を自己雇用者にとって必要な事業関連費用と認めており、これは税務計画の貴重な機会となります。
時期と今後の変更
組合費控除の停止は2025年末に終了する予定です。議会が新たな立法を通さず、現行の停止措置を延長しない場合、雑多な項目別控除（mileage deductions）を含む組合費の控除は、理論上2026年に復活する可能性があります。ただし、税政策は変動しやすいため、労働者は立法の動向を注視し、自身の申告状況に影響を与える可能性のある変更に備える必要があります。
州レベルの控除：労働者がまだ選択肢を持つ場所
連邦法は制限的なままですが、いくつかの州は独自の税法を維持しており、州レベルで組合員が組合費を申告できるようになっています。ニューヨーク州とペンシルバニア州は、組合費を正当な仕事関連経費として認めており、州の申告書で項目別控除の対象としています。これらの州レベルの控除は、連邦控除が利用できない場合でも、実質的な税軽減をもたらすことがあります。
一方、テキサス州、フロリダ州、ネバダ州などの所得税がない州では、所得税が徴収されていないため、州レベルの組合費控除は提供されていません。これらの州の労働者は、組合費に関して州レベルの税優遇措置を受けることはできません。
対象となる支払いの理解
すべての組合関連の支払いが控除の対象となるわけではありません。通常の会費、加入金、団体交渉代表費用は、控除が認められる場合に対象となります。ただし、組合PACへの政治献金、ストライキ基金への voluntary 支払い、組合保険料は、控除対象の経費には該当しません。
他の控除や税額控除の検討
ほとんどの連邦申告者にとって組合費の申告は選択肢ではないかもしれませんが、組合員は他の利用可能な控除を調査すべきです。教育者は年間$300 までの仕事関連経費を控除できます。自己雇用者は、旅行費、在宅勤務費用、退職金口座への拠出金を控除できます。現役軍人は、仕事に関連した引越し費用を引き続き申告できる場合があります。さらに、401(k)プランやIRAへの拠出は、税金の繰延べ成長と潜在的な控除を提供します。
次のステップ
組合員は、自身の州の税法を確認し、州レベルで組合費を申告できるかどうかを判断すべきです。州の税務当局のウェブサイトを確認したり、連邦と州の規則を理解している税務専門家に相談したりすることが、すべての利用可能な控除を特定し、自分の雇用状況に合った包括的な税戦略を立てる最も信頼できる方法です。