Hiểu về Khung Thuế Crypto của Ấn Độ: Hướng dẫn Thuế Tài Sản Kỹ Thuật Số Ảo năm 2024

Thị trường tiền điện tử của Ấn Độ đang trải qua sự mở rộng nhanh chóng, thu hút ngày càng nhiều người tham gia tìm kiếm tiếp xúc với tài sản kỹ thuật số. Tuy nhiên, khi việc chấp nhận ngày càng tăng, việc hiểu rõ các tác động thuế đã trở nên thiết yếu. Phương pháp quản lý của Ấn Độ đã tiến hóa từ không rõ ràng sang hướng dẫn rõ ràng, thiết lập một khung thuế toàn diện cho Tài Sản Kỹ Thuật Số ảo (VDAs). Đối với bất kỳ ai giao dịch, khai thác hoặc nắm giữ tiền điện tử tại Ấn Độ, việc biết chính xác mức thuế trên crypto tại Ấn Độ bạn sẽ phải nộp là điều cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ và lập kế hoạch tài chính.

Cảnh quan Thuế Crypto của Ấn Độ: Từ Quy định đến Thực thi

Điểm ngoặt trong cách tiếp cận của Ấn Độ đối với thuế tiền điện tử bắt đầu từ Luật Tài Chính 2022. Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, chính phủ chính thức công nhận tiền điện tử và các tài sản kỹ thuật số khác là Tài Sản Kỹ Thuật Số ảo yêu cầu xử lý thuế đặc thù. Động thái lập pháp này đánh dấu sự chuyển đổi hướng tới tích hợp tài sản kỹ thuật số vào khuôn khổ kinh tế chính thức đồng thời đảm bảo minh bạch và tuân thủ thuế trong toàn ngành.

Yêu cầu 1% Thuế Khấu trừ tại nguồn (TDS) được thực hiện từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, càng củng cố cam kết này bằng cách tạo ra cơ chế theo dõi và giám sát tất cả các giao dịch crypto tại điểm chuyển nhượng.

Giải mã Tài Sản Kỹ Thuật Số ảo: VDA là gì chính xác?

Tài Sản Kỹ Thuật Số ảo đại diện cho bất kỳ dạng giá trị nào được lưu trữ hoặc truyền tải kỹ thuật số bằng công nghệ mã hóa. Việc chính thức chấp nhận thuật ngữ “VDA” trong Dự luật Tài Chính 2022 đã đánh dấu sự công nhận của chính phủ về các tài sản này trong khuôn khổ pháp lý và thuế của Ấn Độ.

Các loại Tài Sản Kỹ Thuật Số ảo

Tiền điện tử là dạng VDA dễ nhận biết nhất. Bitcoin, Ethereum và hàng nghìn token thay thế khác sử dụng công nghệ blockchain để cho phép các giao dịch ngang hàng mà không cần trung gian. Mỗi loại hoạt động trên các mạng phi tập trung ghi nhận và xác minh các giao dịch.

Token Không Thể Thay Thế (NFTs) là một loại quan trọng khác. Những token kỹ thuật số độc đáo này chứng minh quyền sở hữu hoặc tính xác thực của các mặt hàng cụ thể, thường được sử dụng trong nghệ thuật kỹ thuật số, sưu tập, trò chơi và quản lý quyền sở hữu trí tuệ.

Sự khác biệt của VDA so với Tài Sản truyền thống

Sự phân biệt cơ bản giữa VDA và tài sản truyền thống nằm ở cấu trúc hoạt động của chúng. Tài sản truyền thống—bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu, kim loại quý—hoạt động trong các khuôn khổ quy định đã được thiết lập và quản lý bởi các tổ chức tài chính có thẩm quyền. Ngược lại, VDA hoạt động qua các mạng phi tập trung, bỏ qua các trung gian truyền thống.

Tài sản truyền thống có mặt thể chất hoặc được công nhận hợp pháp trong các khuôn khổ tồn tại hàng thế kỷ. VDA chỉ tồn tại dưới dạng kỹ thuật số, quyền sở hữu được theo dõi qua hồ sơ blockchain thay vì giấy chứng nhận vật lý hoặc tài khoản tổ chức. Sự phi tập trung này thay đổi căn bản cách chúng được sử dụng, chuyển nhượng, điều chỉnh và cuối cùng là đánh thuế.

Mức Thuế Crypto của Ấn Độ: Giải thích Mục 115BBH

Mức thuế trên crypto tại Ấn Độ là bao nhiêu? Câu trả lời nằm trong Mục 115BBH của Luật Thuế Thu Nhập, quy định mức thuế cố định 30% trên tất cả lợi nhuận từ chuyển nhượng Tài Sản Kỹ Thuật Số ảo, cộng thêm các khoản phụ thu và phí (thường là 4%).

Các đặc điểm chính của Mục 115BBH

Mục này áp dụng đồng đều bất kể mức thuế thu nhập của bạn—mức 30% áp dụng cho dù bạn thuộc khung thuế thấp nhất hay cao nhất. Quan trọng, luật không cho phép khấu trừ các chi phí giao dịch, phí tư vấn hoặc chi phí vận hành. Khoản khấu trừ duy nhất được phép là chi phí gốc của việc mua vào.

Một giới hạn quan trọng khác: lỗ từ các giao dịch VDA không thể bù đắp vào các nguồn thu nhập khác, cũng không thể chuyển sang các năm tài chính sau. Điều này ảnh hưởng lớn đến chiến lược đầu tư và lập kế hoạch thuế.

Yêu cầu TDS 1% bổ sung cho khung này, áp dụng cho tất cả các chuyển nhượng VDA như một cơ chế thu thuế trước và nộp vào tài khoản PAN (Số Tài Khoản Vĩnh Viễn).

Xử lý Thuế qua các hoạt động Crypto khác nhau

Việc hiểu mức thuế trên crypto tại Ấn Độ bạn sẽ phải nộp phụ thuộc hoàn toàn vào loại giao dịch của bạn. Các hoạt động khác nhau kích hoạt các cách xử lý thuế khác nhau:

( Tính lợi nhuận giao dịch

Khi bạn mua tiền điện tử với một mức giá và bán với mức giá cao hơn, chênh lệch đó là lợi nhuận chịu thuế. Công thức tính đơn giản:

Lợi nhuận = Giá bán - Giá mua

Ví dụ: Mua 1 Bitcoin với ₹10,00,000 rồi bán với ₹15,00,000 tạo ra lợi nhuận ₹5,00,000.

Thuế phải nộp = Lợi nhuận × 30% = ₹5,00,000 × 0.30 = ₹1,50,000

Thêm 4% phí )cess###: ₹1,50,000 × 0.04 = ₹6,000

Tổng số thuế phải nộp = ₹1,56,000

Điều này áp dụng bất kể bạn giữ trong bao lâu—dù chỉ vài ngày hay nhiều năm, mức thuế 30% vẫn giữ nguyên.

Thuế thu nhập từ khai thác

Hoạt động khai thác tạo ra thu nhập chịu thuế ngay khi nhận được coin mới được tạo ra. Số thuế phải nộp bằng giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử khai thác vào ngày nhận, không phải giá bán nếu sau đó bạn thanh lý.

Ví dụ:

Nếu bạn khai thác Bitcoin trị giá ₹2,00,000 vào ngày nhận:

• Thuế ngay = ₹2,00,000 × 30% + 4% ###cess### = ₹68,000

Nếu giá Bitcoin sau đó tăng lên ₹3,00,000 khi bạn bán:

• Lợi nhuận vốn thêm = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• Thuế lợi nhuận vốn = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000

Ngược lại, nếu giá giảm xuống còn ₹1,50,000 khi bán:

• Lỗ vốn = ₹1,50,000 - ₹2,00,000 = -₹50,000
• Lỗ này không thể bù đắp các thu nhập khác theo luật thuế Ấn Độ hiện hành

Thuế khai thác áp dụng tại điểm nhận theo giá trị thị trường hợp lý. Các biến động giá sau đó tạo ra lợi nhuận hoặc lỗ vốn riêng biệt, chịu thuế riêng.

Quà tặng và Airdrop: Xác định tính chịu thuế

Tiền điện tử nhận làm quà hoặc airdrop sẽ bị đánh thuế nếu giá trị thị trường vượt quá ₹50,000. Số thuế phải nộp là toàn bộ giá trị thị trường của token nhận được.

Thu nhập chịu thuế = Giá trị thị trường ###nếu vượt quá ₹50,000(

Ví dụ: Một đợt airdrop phân phát token trị giá ₹60,000 sẽ tạo ra:

• Thu nhập chịu thuế = ₹60,000
• Thuế phải nộp = ₹60,000 × 30% + 4% )cess### = ₹20,400

Gửi quà từ người thân trong gia đình có các khoản miễn trừ đặc biệt—quà dưới ₹50,000 từ người thân vẫn không bị đánh thuế.

( Phần thưởng staking và minting

Phần thưởng kiếm được qua staking hoặc minting được phân loại là thu nhập từ nguồn khác và bị đánh thuế 30% cộng phí )cess( khi nhận.

Ví dụ: Kiếm ₹1,00,000 phần thưởng staking:

• Thuế = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• Phí )cess### = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• Tổng thuế = ₹31,200

Giá trị chịu thuế được xác định theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận phần thưởng, không phải giá thị trường khi bán hoặc trao đổi token đã staking.

( Thuế giao dịch crypto-đổi crypto

Mỗi lần đổi một loại tiền điện tử lấy loại khác đều là một sự kiện chịu thuế riêng biệt. Bạn không thể tránh thuế bằng cách đổi giữa các loại crypto mà không chạm vào tiền fiat.

Lợi nhuận chịu thuế của mỗi lần giao dịch bằng giá trị thị trường của crypto nhận được trừ đi giá trị thị trường của crypto đã cho. Cả hai đều dựa trên giá tại thời điểm thực hiện giao dịch.

Cơ chế Thuế 1% Khấu trừ tại nguồn )TDS###

Được giới thiệu theo Mục 194S của Luật Thuế Thu Nhập có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, TDS 1% áp dụng cho tất cả các chuyển nhượng VDA trên các ngưỡng nhất định ###₹50,000 cho cá nhân###.

Cách TDS hoạt động thực tế

Tình huống: Bạn bán Bitcoin trị giá 19,000 USDT trên sàn giao dịch tiền điện tử.

Nền tảng trích 1% ###190 USDT### làm TDS và nộp vào cơ quan thuế theo số PAN của bạn. Bạn nhận được 18,810 USDT sau khi trích.

Cơ chế này nhằm mục đích: đảm bảo theo dõi tuân thủ thuế, ngăn chặn trốn thuế, và tạo hồ sơ cho tất cả các giao dịch crypto lớn.

Quản lý tín dụng TDS và hoàn thuế

TDS đã trích có thể được ghi nhận như một khoản tín dụng đối với tổng số thuế phải nộp của bạn khi nộp tờ khai thuế hàng năm. Nếu tổng TDS trích vượt quá số thuế cuối cùng của bạn, bạn sẽ được hoàn thuế.

Tài liệu quan trọng: Giữ hồ sơ đầy đủ về tất cả các khoản TDS đã trích, bao gồm:

• Ngày và số tiền giao dịch
• Phần trăm TDS và số tiền đã trích
• Nền tảng hoặc sàn xử lý trích
• Số PAN dùng để nộp TDS

Các bước tính thuế crypto cho Ấn Độ

Bước 1: Phân loại loại giao dịch của bạn

Trước tiên, xác định rõ hoạt động của bạn có phải là giao dịch, khai thác, staking, nhận quà, hoặc các loại khác. Mỗi loại đều kích hoạt các cách xử lý thuế khác nhau.

Bước 2: Xác định lợi nhuận hoặc lỗ

Lấy giá trị hiện tại trừ đi chi phí mua vào hoặc giá trị thị trường hợp lý nhận được:

Lợi nhuận/Lỗ = Giá trị hiện tại - Chi phí mua

Đối với giao dịch: Dùng giá bán Đối với khai thác: Dùng giá trị thị trường ngày nhận Đối với staking: Dùng giá trị thị trường ngày phân phối

( Bước 3: Áp dụng mức thuế

Áp dụng 30% vào lợi nhuận, rồi cộng thêm 4% phí )cess###:

Thuế = Lợi nhuận × 30% Phí ###cess( = Thuế × 4% Tổng số thuế = Thuế + Phí )cess(

) Bước 4: Trừ TDS đã trích

Trừ đi bất kỳ khoản TDS 1% nào đã trích trước đó khỏi tổng số thuế của bạn. Thanh toán phần chênh lệch hoặc yêu cầu hoàn thuế nếu TDS lớn hơn số thuế phải nộp.

Báo cáo thuế crypto trong tờ khai hàng năm

Quy trình nộp thuế

1. Truy cập cổng điện tử của Bộ Tài Chính Thuế Thu Nhập
2. Chọn mẫu ITR phù hợp:
   • Dùng ITR-2 nếu có lợi nhuận vốn từ giao dịch crypto
   • Dùng ITR-3 nếu thực hiện hoạt động crypto như một doanh nghiệp
3. Hoàn thành Phụ lục VDA với:
   • Ngày mua
   • Ngày chuyển nhượng
   • Chi phí mua
   • Giá bán
   • Giá trị thị trường hợp lý
4. Kiểm tra tất cả các chi tiết để đảm bảo chính xác trước khi nộp
5. Xác minh và nộp đúng hạn thường là ngày 31 tháng 7 của năm tài chính trước

Các công cụ số và phần mềm kế toán có thể giúp đơn giản hóa việc tổng hợp chi tiết giao dịch và chuẩn bị hồ sơ chính xác.

Các chiến lược giảm thiểu thuế trong phạm vi pháp luật

Lựa chọn phương pháp kế toán

FIFO First-In-First-Out ưu tiên bán các coin mua lâu nhất trước. Phương pháp này có thể giảm lợi nhuận nếu mua trước giá thấp, đặc biệt hiệu quả trong thị trường tăng giá.

LIFO Last-In-First-Out bán các khoản mua mới nhất trước, có thể hữu ích trong thị trường giảm giá khi các khoản mua gần đây có giá thấp hơn.

Chọn phương pháp cẩn thận và duy trì hồ sơ nhất quán qua các năm.

Tối ưu thời điểm

Xem xét bán các vị trí có lợi nhuận trong các năm tài chính có tổng thu nhập thấp hơn. Thu nhập thấp hơn có thể đưa bạn vào khung thuế thấp hơn, ảnh hưởng đến tính phụ thu mặc dù mức 30% vẫn cố định.

Thu hoạch lỗ

Thực hiện lỗ trên các vị trí kém hiệu quả để bù đắp lợi nhuận từ các vị trí thắng. Mặc dù lỗ không thể bù đắp các loại thu nhập khác, nhưng có thể giảm thuế lợi nhuận vốn từ các giao dịch crypto khác.

Lưu ý quan trọng: Lỗ không thể chuyển sang các năm sau, do đó việc thực hiện đúng thời điểm là rất quan trọng.

Hướng dẫn chuyên nghiệp

Các cố vấn thuế chuyên về tiền điện tử có thể cung cấp chiến lược cá nhân phù hợp với tình hình tài chính, lịch trình đầu tư và thành phần thu nhập của bạn. Hướng dẫn chuyên nghiệp thường mang lại hiệu quả về chi phí khi quản lý danh mục crypto lớn.

Những sai lầm phổ biến khi nộp thuế cần tránh

Báo cáo thiếu đầy đủ các giao dịch

Mỗi giao dịch—giao dịch, bán, mua, thậm chí chuyển giữa các ví—đều cần được báo cáo. Bỏ sót giao dịch sẽ dẫn đến khai báo thiếu và bị phạt. Giữ hồ sơ đầy đủ về tất cả hoạt động, bao gồm ngày tháng, số tiền, và giá trị thị trường hợp lý.

Hiểu sai về TDS

TDS 1% áp dụng cho các giao dịch crypto vượt quá ₹50,000 cho cá nhân. Hiểu rõ khi nào nghĩa vụ TDS phát sinh, ai chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp, và cách yêu cầu tín dụng giúp tránh các sai lầm tốn kém.

Theo dõi sai về cơ sở chi phí

Dự đoán hoặc tính trung bình giá mua dẫn đến tính lợi nhuận/lỗ không chính xác. Ghi rõ chính xác giá đã trả cho từng đơn vị mua, duy trì hồ sơ chi tiết để hỗ trợ mọi yêu cầu thuế.

Quên ghi nhận các giao dịch crypto-đổi crypto

Nhiều nhà giao dịch nghĩ rằng đổi crypto lấy crypto không bị đánh thuế. Hiểu lầm này gây ra việc khai báo thiếu đáng kể. Mỗi lần đổi tạo ra một sự kiện chịu thuế, yêu cầu đánh giá giá trị thị trường hợp lý và tính lợi nhuận/lỗ.

Không ghi nhận các khoản lỗ vốn

Lỗ phải được khai báo đúng và có hồ sơ rõ ràng để bù đắp lợi nhuận vốn. Không khai báo các khoản lỗ có thể làm tăng thuế không cần thiết.

Quên yêu cầu tín dụng TDS

Nếu TDS đã bị trích từ các giao dịch của bạn, hãy yêu cầu các khoản này làm tín dụng khi nộp tờ khai thuế. Quên làm điều này sẽ dẫn đến việc phải trả nhiều thuế hơn mức cần thiết.

Các yếu tố quan trọng cần lưu ý cho nhà đầu tư crypto tại Ấn Độ

Thời hạn tuân thủ thuế

Năm tài chính của Ấn Độ bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 31 tháng 3. Tờ khai thuế thu nhập phải nộp trước ngày 31 tháng 7 tùy theo gia hạn cho năm tài chính trước. Lợi nhuận crypto trong năm tài chính cần được báo cáo trong tờ khai của năm đó.

Khi nào phát sinh nghĩa vụ thuế

Thuế đến hạn khi bạn thực hiện lợi nhuận—tức là khi bán, giao dịch hoặc chuyển nhượng crypto của bạn. Giữ crypto mà chưa bán không tạo ra nghĩa vụ thuế. Tương tự, nhận lợi nhuận từ một sàn giao dịch crypto mà không rút về tài khoản ngân hàng của bạn không thay đổi thời điểm tính thuế. Sự kiện chịu thuế xảy ra tại điểm giao dịch, không phải tại điểm rút tiền.

Cơ cấu mức thuế cố định

Mức 30% áp dụng đồng đều bất kể tổng thu nhập của bạn. Khác với các khoản thu nhập đầu tư khác có thể bị đánh thuế theo các mức khác nhau tùy theo khung thuế, lợi nhuận crypto chịu mức cố định 30% cộng phí cess. Điều này loại bỏ lợi ích của các khung thuế thấp hơn cho lợi nhuận crypto nhưng giúp đơn giản hóa tính toán.

Hướng dẫn cuối cùng cho các nhà tham gia crypto tại Ấn Độ

Hiểu mức thuế trên crypto tại Ấn Độ của bạn đòi hỏi nắm rõ một số nguyên tắc chính: mức cố định 30% trên lợi nhuận, cơ chế TDS 1%, sự khác biệt giữa các loại giao dịch, và cấm chuyển lỗ sang các năm sau. Khung pháp lý của Ấn Độ vẫn tiếp tục phát triển, do đó việc cập nhật các thay đổi có thể ảnh hưởng đến các khoản nắm giữ của bạn là điều cần thiết.

Tham khảo ý kiến các chuyên gia thuế chuyên về tài sản tiền điện tử để xây dựng chiến lược phù hợp với hoàn cảnh của bạn. Họ cung cấp giá trị qua việc cập nhật các quy định mới, đề xuất kế hoạch cá nhân, và đảm bảo tuân thủ toàn diện.

Duy trì hồ sơ giao dịch cẩn thận, tính toán chính xác tất cả lợi nhuận và lỗ, báo cáo mọi giao dịch, và yêu cầu tất cả các tín dụng phù hợp. Những thực hành này giúp đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa vị thế thuế của bạn trong khung pháp lý của Ấn Độ.

Các câu hỏi thường gặp về thuế crypto tại Ấn Độ

Khi nào tôi cần nộp tờ khai thuế crypto tại Ấn Độ?
Tờ khai thuế thu nhập hàng năm bao gồm các giao dịch crypto phải nộp trước ngày 31 tháng 7 của năm tài chính trước từ ngày 1 tháng 4 đến 31 tháng 3, trừ khi chính phủ gia hạn.

Mức thuế 30% bắt đầu từ năm tài chính nào?
Mức thuế 30% trên lợi nhuận crypto đã áp dụng kể từ năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2022.

Việc mua crypto có phải là sự kiện chịu thuế không?
Không, mua crypto không phát sinh nghĩa vụ thuế. Thuế chỉ áp dụng khi bạn bán với lợi nhuận, không phải khi mua.

Lợi nhuận từ NFT có bị đánh thuế giống như tiền điện tử không?
Có, NFT được xem là Tài Sản Kỹ Thuật Số ảo. Lợi nhuận từ bán NFT cũng phải chịu thuế 30% cộng phí cess như lợi nhuận crypto.

Tôi có thể áp dụng khung thuế thu nhập vào lợi nhuận crypto không?
Không, lợi nhuận crypto bị đánh thuế theo mức cố định 30% bất kể khung thuế của bạn.

Chuyển crypto giữa các ví hoặc sàn có phải là sự kiện chịu thuế không?
Chuyển crypto giữa các ví hoặc tài khoản của chính bạn không tạo ra sự kiện chịu thuế. Thuế chỉ phát sinh khi bán, đổi hoặc tiêu hủy tài sản.

Hoạt động khai thác và staking có bị đánh thuế không?
Có, cả khai thác và staking tạo ra thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận, bị đánh thuế 30% cộng phí cess.

Nếu TDS trích vượt quá thuế của tôi thì sao?
Bạn có thể yêu cầu hoàn thuế cho phần TDS thừa khi nộp tờ khai thuế.

Nếu thuế của tôi lớn hơn TDS đã trích thì sao?
Bạn phải thanh toán phần chênh lệch giữa tổng thuế phải nộp và TDS đã trích.

Thuế chỉ phải nộp khi rút lợi nhuận từ sàn crypto?
Không, nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm lợi nhuận được thực hiện—tức là khi bán hoặc đổi. Việc rút tiền vào ngân hàng không ảnh hưởng đến thời điểm tính thuế. Lợi nhuận đã được thực hiện trên sàn là chịu thuế ngay lập tức, bất kể bạn đã rút hay chưa.

Ngưỡng TDS tối thiểu cho giao dịch crypto tại Ấn Độ là bao nhiêu?
TDS 1% thường áp dụng cho các giao dịch vượt quá ₹50,000 trong giá trị. Các ngưỡng khác có thể áp dụng cho các loại hình doanh nghiệp khác nhau.