Управление внутренних доходов США усиливает надзор за криптоактивами: от запредельных конфискаций до мониторинга в реальном времени, новые правила сталкиваются с вызовами конфиденциальности.

Налоговая служба США (IRS) постепенно расширяет свои возможности регулирования криптовалют, переходя от расследований в отношении отдельных лиц к полномасштабной проверке крупных бирж. Используя “анонимные повестки” и современные инструменты аналитики Блокчейн, IRS может отслеживать криптовалютные транзакции в режиме реального времени, значительно увеличивая эффективность соблюдения налоговых обязательств. Эксперты отмечают, что хотя новая система отчетности направлена на упрощение процессов, сложность соблюдения норм и нарушение конфиденциальности остаются важными проблемами.

Эволюция стратегии правоприменения: от запредельных конфискаций до массовых проверок

С 2017 года стратегия IRS в области регулирования криптоактивов претерпела фундаментальные изменения. Уголовное следственное управление агентства в финансовом году 2021 года конфисковало активы на сумму 3,5 миллиарда долларов через криптоактивы, что составило 93% от общего объема конфискаций активов за этот год. Впоследствии агентство сосредоточило внимание с частных высокозначительных дел на более систематический и широкий обзор. По состоянию на 2023 год IRS инициировала 216 расследований и направила «мягкие письма» 15 000 крипто пользователей, идентифицированных через данные бирж, с целью побудить их к активному соблюдению норм.

Основные инструменты: Безымянный вексель и анализ Блокчейн

IRS в основном полагается на два основных инструмента для расширения своей правоприменительной деятельности:

1. “Безымянная повестка” (John Doe Summonses): Эта повестка позволяет IRS требовать от биржи предоставления данных пользователей «определенной группы или категории», не требуя предварительного доказательства того, что у каждого отдельного лица есть нарушения. Эксперты указывают, что порог для одобрения таких повесток в суде «очень низкий», что предоставляет IRS широкие полномочия для проверки.
2. Анализ Блокчейн: IRS объединяет данные пользователей, предоставленные биржей, с информацией из публичного Блокчейна для создания всестороннего финансового профиля, что позволяет проводить实时审查 налогового Соответствия пользователей. Как сказал один из юристов, это эквивалентно “финансовому браслету для лодыжки”, который позволяет IRS осуществлять “практически идеальный мониторинг” цепочечных действий пользователей.

Несмотря на протесты защитников конфиденциальности против этой практики и апелляцию в Верховный суд на основании нарушения прав Четвертой поправки, в июле 2024 года Верховный суд отказался рассматривать это дело, что предоставило более сильную юридическую основу для действий IRS.

Сравнение старой и новой налоговой таблицы и проблемы соответствия

Чтобы решить проблемы с налоговыми декларациями, оставшиеся с прошлых лет, IRS ввела новую систему отчетности 1099-DA. Эта система потребует от криптоактивов бирж в 2025 году начать отчет о совокупном доходе пользователей от сделок и в 2026 году начать отчет о базовой стоимости.

Тем не менее, эксперты предупреждают, что, хотя новые правила направлены на снижение хаоса прошлого (например, налоговые несоответствия, вызванные отсутствием информации о базовой стоимости в предыдущей форме 1099-K), из-за того что система не может обобщить всю информацию о транзакциях пользователей на разных биржах, в кошельках или на цепочных протоколах, это все равно может привести к новым “несоответствиям в информации” и путанице. Кроме того, такая стратегия, ориентированная на правоохранительные органы, может вызвать значительное трение с криптосообществом, стремящимся к децентрализации и имеющим антикоррупционные настроения.

Влияние на рынок криптоактивов и мнения экспертов

Эксперты считают, что обновление регулирования IRS знаменует собой переход налогообложения криптоактивов от “добровольной отчетности” к “обязательному соблюдению”. Это значительно повысило порог соответствия для крипто компаний, а также означает, что даже неумышленные нарушения в прошлом легче поддаются обнаружению, что может привести к штрафам или даже уголовным обвинениям. Эта тенденция также посылает крипто платформам четкий сигнал: необходимо усилить свои процессы противодействия отмыванию денег (AML), проверки клиентов (KYC), а также возможности сбора и отчетности данных.

Заключение

С точки зрения налогового соответствия, эпоха анонимности криптоактивов в основном завершена. Последние шаги IRS показывают, что регулирующие органы осуществляют беспрецедентный глубокий надзор в области цифровых активов, сочетая традиционные юридические инструменты и передовые технологии. Хотя это действие направлено на обеспечение налоговой справедливости, для обычных пользователей криптоактивов по-прежнему остается огромным вызовом справиться со сложной налоговой отчетностью на разных платформах и защитить личную конфиденциальность в условиях ужесточающегося регулирования.