กรมสรรพากรสหรัฐบังคับให้ทำแบบฟอร์มภาษีคริปโตเคอเรนซีอิเล็กทรอนิกส์ ผู้ปฏิเสธอาจถูกระงับความสัมพันธ์กับแพลตฟอร์มการซื้อขาย

สรรพากรสหรัฐ (IRS) คาดว่าจะออกกฎใหม่ในวันศุกร์นี้ ซึ่งจะบังคับให้แพลตฟอร์มการซื้อขายคริปโตเคอเรนซีส่งแบบฟอร์มภาษี 1099-DA ให้กับผู้ใช้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ และยกเลิกข้อกำหนดปัจจุบันที่อนุญาตให้ผู้ใช้เลือกใช้แบบกระดาษ กฎใหม่นี้มีประเด็นถกเถียงมากที่สุดคือ หากลูกค้าปัจจุบันปฏิเสธรับแบบฟอร์มภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แพลตฟอร์มจะได้รับอนุญาตให้ “ยุติ” ความสัมพันธ์กับลูกค้านั้น หลังจากที่กฎผ่านแล้ว จะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม ของปีถัดไป หลังจากที่ IRS ออกกฎสุดท้าย

แกนหลักของกฎใหม่: การบังคับใช้แบบอิเล็กทรอนิกส์และกลไกการยุติสัญญา

(แหล่งที่มา: IRS)

ตามกฎปัจจุบัน แพลตฟอร์มการซื้อขายคริปโตเคอเรนซีต้องจัดเตรียมสำเนาแบบฟอร์มภาษี 1099-DA ให้กับผู้ใช้เมื่อมีการสมัครใช้งาน กฎใหม่ที่เสนอจะยกเลิกข้อกำหนดนี้ ทำให้แพลตฟอร์มเปลี่ยนเป็นการรายงานแบบอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมด และเพิ่มข้อกำหนดที่ถกเถียงกันอีกสองข้อ:

สิทธิ์ยุติความสัมพันธ์กับลูกค้า: หากลูกค้าปฏิเสธรับแบบฟอร์มภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แพลตฟอร์มจะได้รับอนุญาตให้ยุติการให้บริการแก่ลูกค้านั้น ซึ่งอาจส่งผลให้บัญชีถูกปิด

คำสั่งห้ามถอนความยินยอมหรือคำสั่งห้ามถอนความยินยอม: เมื่อผู้ใช้ยินยอมรับแบบฟอร์มภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์แล้ว จะไม่สามารถย้อนกลับคำยินยอมนั้นได้ในภายหลัง ทำให้ไม่มีความยืดหยุ่นในการเปลี่ยนแปลงวิธีการรายงาน

การยกเลิกตามย้อนหลัง: กฎใหม่นี้ร่วมกับข้อสองข้อนี้เป็นการจำกัดสิทธิ์ในการเลือกของผู้ใช้ในเชิงสาระสำคัญ

IRS ระบุว่าการบังคับใช้การรายงานแบบอิเล็กทรอนิกส์มีเป้าหมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี และเพื่อให้แน่ใจว่าการส่งแบบฟอร์มภาษีเป็นไปตามมาตรฐานและสามารถตรวจสอบได้

โครงสร้างของแบบฟอร์ม 1099-DA: ขอบเขตการรายงานและความรับผิดชอบด้านต้นทุน

(แหล่งที่มา: สมาคมคริปโตเคอเรนซีแห่งชาติ)

1099-DA เป็นแบบฟอร์มภาษีเฉพาะของ IRS สำหรับบันทึกข้อมูลการซื้อขายของผู้ใช้บนแพลตฟอร์มการซื้อขายแบบรวมศูนย์ ซึ่งต้องรายงานข้อมูลสำคัญ เช่น ชื่อผู้ใช้และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) รวมถึงรายได้จากการขายรวมของแต่ละรายการ

น่าสังเกตว่า IRS เรียกร้องให้แพลตฟอร์มรายงานรายได้จากการซื้อขายของผู้ใช้ แต่ไม่บังคับให้ติดตามต้นทุน (Cost Basis) ซึ่งหมายถึงราคาที่จ่ายเมื่อซื้อคริปโตแต่ละครั้ง การคำนวณและบันทึกต้นทุนนี้ยังคงเป็นความรับผิดชอบของนักลงทุนเอง IRS ได้ประกาศยกเว้นภาระหน้าที่ของแพลตฟอร์มในปีภาษี 2025 แล้ว

ข้อมูลจากสมาคมคริปโตเคอเรนซีแห่งชาติ (NCA) ระบุว่า ขณะนี้ประมาณหนึ่งในห้าของชาวอเมริกัน หรือประมาณ 55 ล้านคน ถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล การสำรวจของ NCA จากกลุ่มตัวอย่าง 54,000 คน พบว่า 10% มองว่าภาษีคริปโตเป็นอุปสรรคสำคัญในการใช้คริปโต และประมาณ 39% ต้องการเข้าใจผลกระทบทางภาษีของคริปโตให้ลึกซึ้งขึ้น

บริบทการกำกับดูแล DeFi: การยกเลิกกฎเก่าและความถกเถียงใหม่ที่เกิดขึ้น

บริบทของกฎใหม่ที่เสนอเกี่ยวข้องกับวิวัฒนาการของการกำกับดูแลภาษีคริปโตในสหรัฐในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ในเดือนธันวาคม 2024 IRS เคยออกกฎ “กฎระเบียบตัวแทน DeFi” ซึ่งจัดกลุ่มแพลตฟอร์มการซื้อขายแบบกระจายศูนย์ (DEX) และแพลตฟอร์มการเงินแบบกระจายศูนย์ (DeFi) เป็นตัวแทน ซึ่งต้องเก็บข้อมูล KYC (รู้จักลูกค้าของคุณ) และรายงานยอดขายให้ IRS

ประธานาธิบดีทรัมป์ลงนามในมติเมื่อเดือนเมษายน 2025 เพื่อยกเลิกกฎนี้ ซึ่งได้รับการตอบรับดีจากอุตสาหกรรมคริปโต อย่างไรก็ตาม ผู้บริหารในอุตสาหกรรมเตือนว่าร่างกฎหมายโครงสร้างตลาด CLARITY ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา อาจมีคำพูดคลุมเครือ ทำให้แพลตฟอร์ม DeFi กลับมามีภาระการรายงาน KYC อีกครั้ง ซึ่งอาจย้อนรอยกฎเกณฑ์ตัวแทน DeFi ที่ถูกยกเลิกไปแล้วในทางปฏิบัติ

คำถามที่พบบ่อย

แบบฟอร์ม 1099-DA ส่งผลต่อผู้ใช้คริปโตอย่างไร?

1099-DA เป็นแบบฟอร์มภาษีของ IRS สำหรับบันทึกการซื้อขายคริปโตเคอเรนซี ซึ่งแพลตฟอร์มการรวมศูนย์ต้องจัดเตรียมให้ผู้ใช้เพื่อรายงานรายได้จากการขาย ซึ่งผู้ใช้จะใช้ข้อมูลนี้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนด้านทุน หากกฎใหม่ผ่านไป ผู้ใช้จะไม่สามารถเลือกใช้แบบฟอร์มกระดาษได้ และผู้ที่ปฏิเสธการรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์อาจเสี่ยงต่อการถูกปิดบัญชี

ความหมายของข้อ “ยุติความสัมพันธ์กับลูกค้า” ในกฎใหม่ของ IRS คืออะไร?

ตามกฎที่เสนอ หากลูกค้าปฏิเสธรับแบบฟอร์มภาษี 1099-DA ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แพลตฟอร์มจะได้รับอนุญาตให้ยุติการให้บริการแก่ลูกค้านั้น ซึ่งอาจหมายความว่าบัญชีจะถูกปิด ผู้ใช้ต้องเลือกว่าจะรับแบบฟอร์มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือยอมสละสิทธิ์การใช้แพลตฟอร์ม

แพลตฟอร์ม DeFi จะถูกบังคับใช้กฎใหม่นี้หรือไม่?

กฎใหม่นี้เน้นไปที่แพลตฟอร์มการซื้อขายแบบรวมศูนย์และนายหน้าคริปโตเคอเรนซีในปัจจุบัน ส่วนแพลตฟอร์ม DeFi ยังไม่อยู่ในขอบเขตของกฎนี้ อย่างไรก็ตาม ร่างกฎหมาย CLARITY ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา อาจมีคำพูดคลุมเครือ ทำให้แพลตฟอร์ม DeFi กลับมามีภาระการรายงาน KYC อีกครั้ง ซึ่งอุตสาหกรรมได้ออกมาเตือนแล้ว