IRS เสนอให้ส่งแบบฟอร์มภาษีคริปโตทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นบังคับ พร้อมอนุญาตให้โบรกเกอร์ยุติการให้บริการลูกค้าที่ไม่ปฏิบัติตาม

สำนักงานสรรพากรสหรัฐได้เสนอระเบียบใหม่ที่กำหนดให้โบรกเกอร์คริปโตต้องส่งแบบฟอร์มภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ โดยยกเลิกตัวเลือกให้ผู้ใช้ขอสำเนาแบบกระดาษของแบบฟอร์ม 1099-DA

ภายใต้ข้อเสนอที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2026 โบรกเกอร์จะสามารถยุติความสัมพันธ์กับลูกค้าที่ปฏิเสธการส่งแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้ ในขณะที่ผู้ใช้จะไม่สามารถเพิกถอนความยินยอมย้อนหลังได้ เนื่องจากหน่วยงานภาษีดำเนินการขยายข้อกำหนดรายงานสินทรัพย์ดิจิทัลสำหรับฤดูภาษีปี 2026

รายละเอียดและกำหนดเวลาของกฎระเบียบที่เสนอ

ข้อเสนอของ IRS ซึ่งมีกำหนดการเผยแพร่ทางการในวันที่ 7 มีนาคม 2026 จะเปลี่ยนแปลงวิธีที่แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนและโบรกเกอร์คริปโตส่งข้อมูลภาษีให้กับผู้ใช้โดยพื้นฐาน ตามกฎปัจจุบัน โบรกเกอร์ต้องจัดเตรียมสำเนากระดาษของแบบฟอร์ม 1099-DA หากผู้ใช้ร้องขอ ข้อบังคับที่เสนอจะลบข้อกำหนดนี้ ทำให้โบรกเกอร์สามารถบังคับใช้การส่งแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

นอกจากนี้ กฎระเบียบนี้ยังห้ามผู้ใช้เพิกถอนความยินยอมในการรับแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ย้อนหลัง ทำให้เป็นการเลือกแบบถาวรสำหรับการส่งข้อมูลดิจิทัล และอนุญาตให้โบรกเกอร์ “ยุติ” ความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับลูกค้าที่ปฏิเสธการรับแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์

หากรับรอง กฎระเบียบนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ของปีปฏิทินถัดจากวันที่เผยแพร่กฎ IRS ฉบับสุดท้าย ข้อเสนอในปัจจุบันอยู่ในช่วงเวลารับฟังความคิดเห็นสาธารณะก่อนที่จะมีการสรุปกฎ

โครงสร้างรายงานภาษีคริปโตที่ขยายตัว

ข้อกำหนดของแบบฟอร์ม 1099-DA

การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบที่เสนอเกิดขึ้นพร้อมกับการดำเนินการขยายข้อผูกพันรายงานภาษีคริปโตที่จะมีผลในปี 2026 เป็นครั้งแรก โบรกเกอร์ รวมถึงแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์และแพลตฟอร์มให้บริการคริปโตอื่น ๆ ต้องรายงานทั้งรายได้รวมและฐานต้นทุนของการขายสินทรัพย์ดิจิทัลต่อ IRS ในแบบฟอร์ม 1099-DA

IRS ระบุว่า โบรกเกอร์ที่ต้องทำการรายงานเหล่านี้จะต้องรวมข้อมูลระบุตัวลูกค้า เช่น ชื่อและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี พร้อมข้อมูลอื่น ๆ รวมถึงรายได้รวมจากแต่ละธุรกรรม

สำหรับปีภาษี 2025 แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนไม่จำเป็นต้องติดตามฐานต้นทุน ทำให้ความรับผิดชอบในการคำนวณราคาที่จ่ายสำหรับการลงทุนแต่ละครั้งเป็นของนักลงทุนแต่ละราย โครงสร้างรายงานในปี 2026 จะเปลี่ยนภาระการปฏิบัติตามกฎระเบียบให้กับโบรกเกอร์อย่างมาก โดย IRS จะได้รับข้อมูลรายละเอียดเกี่ยวกับกำไรและขาดทุนของผู้ใช้โดยอัตโนมัติ

มาตรฐานการระบุข้อมูลลูกค้า

ข้อกำหนดรายงานนี้บังคับให้โบรกเกอร์เก็บรวบรวมและรักษาข้อมูลระบุตัวลูกค้า รวมถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี เพื่ออำนวยความสะดวกในการรายงานอัตโนมัติไปยังหน่วยงานภาษี ข้อมูลนี้สอดคล้องกับแนวทางกฎระเบียบที่กว้างขึ้นเพื่อช่วยลดการรายงานผิดพลาดและเพิ่มการตรวจสอบความถูกต้องของผู้ถือคริปโต

ผลกระทบต่ออุตสาหกรรมและผู้ใช้

ข้อมูลประชากรผู้ใช้และความกังวลด้านการปฏิบัติตามกฎ

สมาคมคริปโตเคอเรนซี่แห่งชาติระบุว่า ประมาณ 55 ล้านคนในสหรัฐอเมริกาเป็นเจ้าของสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งคิดเป็นหนึ่งในห้าของประชากรสหรัฐ ในการสำรวจผู้ตอบแบบสอบถาม 54,000 คน 10% ระบุว่าภาษีคริปโตเป็นอุปสรรคสำคัญต่อการยอมรับคริปโต ในขณะที่มากกว่าหนึ่งในสามต้องการความรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบด้านภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัล

ข้อกำหนดให้ส่งแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์อย่างเดียวอาจส่งผลกระทบต่อผู้ใช้ที่ชอบเอกสารเป็นกระดาษหรือไม่มีการเข้าถึงดิจิทัลที่เชื่อถือได้ อย่างไรก็ตาม ข้อเสนอของ IRS ให้ความสำคัญกับประสิทธิภาพและมาตรฐานในการแจกจ่ายแบบฟอร์มภาษี ลดภาระงานด้านบริหารของโบรกเกอร์

การดำเนินการของโบรกเกอร์

กฎนี้จะใช้กับตัวแทนจำหน่ายและแพลตฟอร์มที่ให้บริการคริปโตแก่ผู้ใช้ รวมถึงแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนหลัก เช่น Coinbase และ Kraken โดยอนุญาตให้ส่งแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น โบรกเกอร์สามารถปรับปรุงการดำเนินงานด้านการปฏิบัติตามกฎและลดต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและส่งจดหมายแบบฟอร์มกระดาษ

ข้อกำหนดให้ยุติความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับลูกค้าที่ปฏิเสธการรับแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ ช่วยให้โบรกเกอร์สามารถบังคับใช้ข้อกำหนดนี้ได้ ซึ่งอาจสร้างแรงกดดันให้ผู้ใช้ปฏิเสธแนวทางดิจิทัลเท่านั้น

บริบทด้านกฎระเบียบและความเคลื่อนไหวล่าสุด

ยกเลิกกฎโบรกเกอร์ DeFi

ข้อเสนอเกี่ยวกับการส่งแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์นี้เกิดขึ้นหลังจากกิจกรรมด้านกฎระเบียบที่สำคัญเกี่ยวกับการรายงานภาษีคริปโต ในเดือนธันวาคม 2024 IRS ออกกฎที่จัดประเภทแพลตฟอร์ม decentralized exchange และ DeFi เป็นตัวแทนจำหน่ายที่ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดรายงานภาษี รวมถึงการเก็บข้อมูลรู้จักลูกค้า (KYC)

ประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์ ลงนามในมติในเดือนเมษายน 2025 เพื่อยกเลิก “กฎโบรกเกอร์ DeFi” ซึ่งเป็นกฎที่ crypto industry ยินดีรับ ขณะเดียวกัน ผู้บริหารในอุตสาหกรรมก็แสดงความกังวลเกี่ยวกับภาษาที่คลุมเครือในร่างกฎหมาย CLARITY ซึ่งอาจบังคับให้แพลตฟอร์ม DeFi ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด KYC ผ่านกลไกอื่น ๆ

สถานการณ์กฎหมายปัจจุบัน

กฎหมาย CLARITY ซึ่งผ่านสภาผู้แทนราษฎรในเดือนกรกฎาคม 2025 ยังคงติดอยู่ในวุฒิสภาเนื่องจากความขัดแย้งเกี่ยวกับข้อกำหนดผลตอบแทนของ stablecoin และส่วนอื่น ๆ โครงสร้างของกฎหมายนี้อาจส่งผลต่อข้อกำหนดรายงานสำหรับแพลตฟอร์มแบบ decentralized แม้ว่าในปัจจุบัน ข้อเสนอของ IRS จะเน้นไปที่กลไกการส่งแบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นหลัก ไม่ได้ขยายความหมายของโบรกเกอร์

คำแนะนำและขั้นตอนต่อไป

ข้อเสนอของ IRS อยู่ในช่วงรับฟังความคิดเห็นสาธารณะหลังจากการเผยแพร่ทางการ ผู้สนใจ รวมถึงแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโต กลุ่มสนับสนุนอุตสาหกรรม และผู้เสียภาษีรายบุคคล สามารถส่งความคิดเห็นในช่วงเวลาที่กำหนดก่อนที่ IRS จะพิจารณาสรุปกฎ

ประธานาธิบดีทรัมป์เคยแสดงความสนใจในการยกเลิกภาษีคริปโตในสหรัฐฯ แต่ยังไม่มีข้อเสนอทางกฎหมายเฉพาะใด ๆ ออกมา การดำเนินการของ IRS ในปัจจุบันเป็นอิสระจากความพยายามปฏิรูปภาษีในวงกว้างใด ๆ

คำถามที่พบบ่อย: ข้อเสนอแบบฟอร์มภาษีคริปโตของ IRS

Q: ถ้ากฎใหม่มีผลบังคับใช้ ฉันยังสามารถรับสำเนากระดาษของแบบฟอร์มภาษีคริปโตได้ไหม?
A: ไม่ได้ ตามข้อเสนอ กฎระเบียบ โบรกเกอร์จะสามารถบังคับใช้การส่งแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น และจะไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมสำเนากระดาษอีกต่อไป ผู้ใช้ที่ปฏิเสธการส่งแบบอิเล็กทรอนิกส์อาจถูกยุติความสัมพันธ์กับโบรกเกอร์

Q: ตั้งแต่ปี 2026 จะมีข้อมูลอะไรบ้างที่รายงานบนแบบฟอร์ม 1099-DA?
A: สำหรับปีภาษี 2026 โบรกเกอร์ต้องรายงานทั้งรายได้รวมจากธุรกรรมคริปโตและฐานต้นทุน (ราคาที่จ่ายสำหรับแต่ละการลงทุน) ข้อมูลนี้จะถูกส่งอัตโนมัติไปยัง IRS ซึ่งช่วยเพิ่มความเข้มงวดในการปฏิบัติตามกฎเมื่อเทียบกับปีที่ผ่านมา ที่รายงานเฉพาะรายได้รวมเท่านั้นและฐานต้นทุนเป็นความรับผิดชอบของนักลงทุน

Q: มีชาวอเมริกันกี่คนที่ถือคริปโตและพวกเขามีความกังวลด้านภาษีอะไรบ้าง?
A: ประมาณ 55 ล้านคนในสหรัฐอเมริกาถือคริปโต ตามข้อมูลของสมาคมคริปโตเคอเรนซี่แห่งชาติ ในการสำรวจ 54,000 คน 10% ระบุว่าภาษีคริปโตเป็นอุปสรรคสำคัญต่อการยอมรับ ในขณะที่มากกว่าหนึ่งในสามต้องการความรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบด้านภาษีของคริปโต

Q: ข้อเสนอนี้ส่งผลต่อแพลตฟอร์ม decentralized exchange หรือ DeFi ไหม?
A: ข้อเสนอในปัจจุบันเน้นไปที่การส่งแบบฟอร์มภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และจะใช้กับหน่วยงานที่ถูกจัดประเภทเป็นโบรกเกอร์ตามกฎเกณฑ์เดิม ในเดือนเมษายน 2025 ประธานาธิบดีทรัมป์ได้ลงนามในมติยกเลิก “กฎโบรกเกอร์ DeFi” ซึ่งเคยกำหนดให้แพลตฟอร์ม decentralized เป็นโบรกเกอร์ แต่การเจรจาทางกฎหมายยังอาจนำข้อกำหนดคล้ายกันนี้กลับมาใช้ผ่านกลไกอื่น ๆ