Những điều bạn cần biết về việc khai báo phí công đoàn trên thuế năm 2025

Luật Cắt Giảm Thuế và Việc Làm đã thay đổi căn bản bối cảnh cho người lao động cố gắng khai báo phí công đoàn trên thuế. Bắt đầu từ năm 2018, hầu hết nhân viên W-2 đã mất khả năng khấu trừ phí hội viên công đoàn ở cấp liên bang—một sự tạm hoãn hiện vẫn có hiệu lực đến năm 2025. Tuy nhiên, tình hình phức tạp hơn một câu trả lời đơn giản có hoặc không, đặc biệt khi bạn xem xét đến tình trạng tự doanh và các mã thuế đặc thù của từng bang.

Bức tranh Thuế Liên bang: Lựa chọn hạn chế cho hầu hết người lao động

Đối với phần lớn thành viên công đoàn là nhân viên W-2, phí công đoàn không được khấu trừ thuế trên tờ khai thuế thu nhập liên bang. Đạo luật TCJA đã loại bỏ khoản khấu trừ cho chi phí kinh doanh của nhân viên không được hoàn trả, trước đây cho phép người lao động khai các chi phí liên quan đến công việc vượt quá 2% tổng thu nhập điều chỉnh của họ. Luật này được thiết kế để đơn giản hóa việc khai thuế trong khi bù đắp cho các biện pháp giảm thuế khác.

Có một ngoại lệ quan trọng: những cá nhân tự doanh vẫn có thể khai phí công đoàn như chi phí kinh doanh hợp lệ trên thuế. Nếu bạn là nhà thầu độc lập, freelancer hoặc người làm việc theo hợp đồng ngắn hạn, bạn có thể khấu trừ các khoản phí này trên Lịch trình C của tờ khai thuế. IRS công nhận phí công đoàn là các chi phí cần thiết liên quan đến công việc cho người tự doanh, tạo ra một cơ hội lập kế hoạch thuế có giá trị.

Thời điểm và các thay đổi trong tương lai

Việc tạm hoãn khấu trừ phí công đoàn dự kiến sẽ kết thúc vào cuối năm 2025. Nếu Quốc hội không thông qua luật mới kéo dài sự tạm hoãn hiện tại, các khoản khấu trừ chi tiết khác—bao gồm phí công đoàn—có thể sẽ trở lại vào năm 2026. Tuy nhiên, chính sách thuế vẫn có thể thay đổi, và người lao động nên theo dõi các cập nhật của luật pháp để biết các điều chỉnh có thể ảnh hưởng đến tình trạng khai báo của họ.

Các khoản khấu trừ tại cấp bang: Nơi người lao động vẫn còn lựa chọn

Trong khi luật liên bang còn hạn chế, một số bang duy trì các mã thuế riêng cho phép thành viên công đoàn khai phí công đoàn trên thuế tại cấp bang. New York và Pennsylvania đều công nhận phí công đoàn là các chi phí hợp lệ liên quan đến công việc đủ điều kiện để khai theo dạng chi tiết trên tờ khai bang. Các khoản khấu trừ cấp bang này có thể mang lại lợi ích thuế đáng kể ngay cả khi các khoản khấu trừ liên bang không khả dụng.

Ngược lại, các bang không có thuế thu nhập—bao gồm Texas, Florida và Nevada—không cung cấp khoản khấu trừ phí công đoàn cấp bang đơn giản vì không thu thuế thu nhập. Người lao động ở các bang này không có lợi thế thuế cấp bang cho phí hội viên công đoàn.

Hiểu rõ các khoản đủ điều kiện

Không phải tất cả các khoản thanh toán liên quan đến công đoàn đều đủ điều kiện khấu trừ. Các khoản phí hội viên thường xuyên, phí gia nhập, và phí đại diện thương lượng tập thể thường đủ điều kiện khi các khoản khấu trừ được phép. Tuy nhiên, các khoản đóng góp chính trị cho PAC của công đoàn, phí quỹ đình công tự nguyện, và phí bảo hiểm công đoàn không đủ điều kiện để khấu trừ như các chi phí hợp lệ.

Các khoản khấu trừ và tín dụng thuế khác cần khám phá

Dù việc khai báo phí công đoàn trên thuế có thể không khả thi đối với phần lớn người nộp thuế liên bang, người lao động trong công đoàn nên xem xét các khoản khấu trừ khác có thể có. Giáo viên có thể khấu trừ lên đến $300 mỗi năm cho các chi phí liên quan đến công việc. Người tự doanh có thể khấu trừ chi phí đi lại, chi phí văn phòng tại nhà, và đóng góp vào các tài khoản hưu trí. Nhân viên quân đội đang hoạt động có thể vẫn khai các chi phí di chuyển liên quan đến công việc. Thêm vào đó, các khoản đóng góp vào các kế hoạch 401(k) và IRA mang lại lợi ích tăng trưởng hoãn thuế và khả năng khấu trừ.

Các bước tiếp theo

Thành viên công đoàn nên xem xét các luật thuế của bang cụ thể để xác định xem họ có thể khai phí công đoàn trên thuế tại cấp bang hay không. Tham khảo trang web của bộ phận thuế bang hoặc nói chuyện với một chuyên gia thuế hiểu rõ cả luật liên bang và bang là cách đáng tin cậy nhất để xác định tất cả các khoản khấu trừ có thể và xây dựng chiến lược thuế toàn diện phù hợp với tình hình công việc của bạn.