Thanh toán xuyên biên giới gây rủi ro tuân thủ thuế cao nhất tại Nigeria – Các nhà sáng lập Bujeti

Việc thực thi Luật Thuế Nigeria năm 2025, có hiệu lực từ tháng 1, đã gây ra sự thay đổi trong thị trường phần mềm doanh nghiệp của quốc gia này, tạo ra một cảm giác cấp bách mới về xây dựng hạ tầng phòng ngừa thay vì sửa chữa các vấn đề sau khi chúng phát sinh.

Luật thuế sửa đổi, được ký ban hành ngày 26 tháng 6 năm 2025, gồm bốn bộ luật chính: Luật Thuế Nigeria (NTA) 2025, Luật Quản lý Thuế Nigeria (NTAA) 2025, Luật Cơ cấu Dịch vụ Thuế Nigeria (NRSEA) 2025, và Luật Hội đồng Thuế Liên hiệp (JRBEA) 2025.

Tháng 11 năm 2025, Taiwo Oyedele, Chủ tịch Ủy ban Chính phủ về Chính sách Tài chính và Cải cách Thuế, đã công bố Nigeria đã ký kết thỏa thuận với hơn 100 quốc gia để thu thập dữ liệu về người làm việc từ xa nhằm mục đích thực thi thuế.

Thêm các câu chuyện

Nợ của các cấp chính quyền địa phương: 11 bang, FCT vay N373,06 tỷ trong chín tháng

Ngày 24 tháng 2 năm 2026

Top 10 nhà đăng ký dịch vụ phục vụ các công ty niêm yết của Nigeria

Ngày 24 tháng 2 năm 2026

Oyedele nhấn mạnh rằng tất cả người làm việc từ xa tại Nigeria, bất kể công ty hay quốc gia của họ, đều phải khai báo thu nhập.

Nhưng mục tiêu đầy tham vọng này có khả thi không?

Trong một cuộc phỏng vấn độc quyền với Nairametrics, Cossi Achille Arouko, CEO của Bujeti – nền tảng tự động hóa việc áp dụng thuế địa phương, bao gồm thuế giữ lại (WHT) và thuế giá trị gia tăng (VAT) – cùng COO Samy Chiba, thảo luận về những thách thức và rủi ro của việc tuân thủ thuế trong thanh toán xuyên biên giới.

Nairametrics: Những khoảng trống hoặc thách thức nào mà Luật Thuế 2025 đã tiết lộ đối với các doanh nghiệp Nigeria, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs)?

Cossi Achille Arouko: Luật không tạo ra vấn đề mới, mà phơi bày những vấn đề cấu trúc mà các doanh nghiệp đã phải vá víu bằng các giải pháp thủ công.

Khoảng trống lớn nhất là về thủ tục, chứ không phải về khái niệm. Hầu hết các SMEs hiểu rằng họ cần phải nộp thuế, nhưng họ gặp khó khăn với cơ chế, biết mức thuế nào áp dụng cho giao dịch nào, theo dõi số tiền đã thu so với số đã giữ lại, và giữ riêng quỹ thuế khỏi vốn hoạt động.

Luật đã rút ngắn thời gian cho tất cả các quy trình này. Những gì trước đây được cân đối vào cuối năm nay phải thực hiện theo từng giao dịch. Và nó đã giới thiệu các hậu quả không đối xứng.

Các doanh nghiệp có doanh thu dưới N50 triệu không phải trả CIT, nhưng nếu bỏ lỡ hạn nộp hồ sơ, họ sẽ mất hoàn toàn khoản miễn thuế đó. Có một nghịch lý – gánh nặng thấp hơn, nhưng thủ tục lại phức tạp hơn.

Các công ty hưởng lợi nhiều nhất từ các cải cách cũng là những công ty dễ mắc lỗi tuân thủ nhất vì thiếu hạ tầng.

Nairametrics: Những loại hình doanh nghiệp nào bị ảnh hưởng nhiều nhất bởi các quy định thuế mới, và tại sao?

Samy Chiba: Các doanh nghiệp dịch vụ như tư vấn. Ngoài ra, các đại lý, công ty phần mềm, nhà cung cấp logistics – đặc biệt dễ bị ảnh hưởng vì các giao dịch của họ thường liên quan đến thuế giữ lại.

Mỗi lần họ thanh toán cho nhà cung cấp hoặc nhà thầu, họ phải xác minh trạng thái TIN của đối tác và áp dụng mức WHT phù hợp. Nếu nhà cung cấp không có TIN hợp lệ, mức thuế sẽ cao hơn. Bước xác minh này trước đây mang tính không chính thức. Giờ đây, bắt buộc và không tuân thủ sẽ bị phạt.

Các doanh nghiệp bán lẻ và thương mại điện tử gặp phức tạp về phía VAT. Họ thu VAT từ khách hàng, nhưng cũng cần theo dõi VAT đầu vào từ các khoản mua hàng và đối chiếu chênh lệch. Khi xử lý hàng trăm giao dịch hàng tháng, bảng tính nhanh chóng bị quá tải. Ngoài ra, các doanh nghiệp hoạt động tại nhiều bang hoặc quốc gia, quản lý các khu vực thuế khác nhau cùng lúc, làm tăng nguy cơ phân loại sai.

Luật không quan tâm bạn có phạm lỗi trung thực hay không. Cơ cấu xử phạt coi mọi sai sót đều là cố ý.

Nairametrics: Làm thế nào hoạt động xuyên biên giới hoặc nhiều khu vực pháp lý làm phức tạp việc tuân thủ thuế cho các SMEs châu Phi?

Samy Chiba: Hoạt động xuyên biên giới thêm các lớp mơ hồ mà hệ thống thủ công không thể xử lý. Giả sử một doanh nghiệp Nigeria có khách hàng ở Kenya và Ghana. Mỗi quốc gia có mức VAT khác nhau, ngưỡng đăng ký khác nhau, lịch nộp hồ sơ khác nhau. Nếu dùng bảng tính, ai đó phải nhớ thủ công mức thuế nào áp dụng cho khách hàng nào, giao dịch bằng đồng tiền nào, tỷ giá hối đoái ngày thanh toán là bao nhiêu.

Rồi còn câu hỏi về cơ sở thường trú. Nếu một công ty Nigeria thực hiện đủ giao dịch ở Kenya, có thể sẽ kích hoạt trạng thái PE và phải nộp thuế Kenya. Hầu hết SMEs không biết khi nào ngưỡng đó bị vượt qua vì họ không theo dõi khối lượng giao dịch theo khu vực pháp lý theo thời gian thực. Họ phát hiện ra trong kiểm toán, dẫn đến phạt và nộp thuế lùi.

Chênh lệch giá chuyển nhượng cũng là vấn đề. Nếu một công ty Nigeria lập hóa đơn cho công ty con ở Kenya, cơ quan thuế của cả hai quốc gia muốn đảm bảo giá cả phù hợp thị trường. Chứng minh điều đó đòi hỏi tài liệu ở cấp độ giao dịch. Nếu hồ sơ phân mảnh – một số trong QuickBooks, một số trong bảng tính, một số trong email – không thể tái tạo lý do chính đáng sau sáu tháng.

Điều trớ trêu là hoạt động xuyên biên giới là nơi các SMEs có nhiều cơ hội tăng trưởng nhất, nhưng cũng là nơi rủi ro tuân thủ cao nhất. Do đó, doanh nghiệp hoặc tránh mở rộng, hoặc mở rộng và hy vọng không bị kiểm tra.

Nairametrics: Bạn có thể chia sẻ ví dụ thực tế về các sai sót tuân thủ mà doanh nghiệp thường mắc phải không?

Cossi Achille Arouko: Thường xuyên. Ví dụ điển hình là sai mức thuế áp dụng. Một doanh nghiệp trả cho nhà thầu N100.000 và giữ lại 5% WHT trong khi mức đúng là 10% vì nhà cung cấp không có TIN. Đó là thiếu hụt N5.000. Nhân lên hàng chục giao dịch hàng tháng, đến khi FIRS kiểm tra, họ sẽ phải chịu phạt cộng với khoản thiếu hụt.

Một vấn đề khác là doanh nghiệp thu VAT từ khách hàng và gửi vào tài khoản chính của mình. Hai tuần sau, họ cần chi trả lương hoặc nhập hàng, nên tiêu hết số đó. Khi đến hạn nộp, tiền đã biến mất. Họ phải vội vàng tìm nguồn tiền khác – gây ra khủng hoảng thanh khoản – hoặc bỏ lỡ hạn, phải chịu phạt.

Chúng tôi đã thấy các công ty mất nhiều hơn số tiền họ đáng lẽ phải chi cho hạ tầng phù hợp.

Ngoài ra còn có hiểu lầm về việc nộp hồ sơ miễn thuế. Một doanh nghiệp đủ điều kiện miễn CIT vì doanh thu dưới N50 triệu, nghĩ rằng không cần nộp gì.

Sai rồi, việc nộp là bắt buộc. Sáu tháng sau, họ mất trạng thái miễn thuế và phải nộp thuế lùi mà không chuẩn bị trước.

Nairametrics: Các khoản phạt và thời gian báo cáo rút ngắn ảnh hưởng thế nào đến hoạt động hàng ngày và dòng tiền của doanh nghiệp?

Samy Chiba: Phạt không chỉ gây thiệt hại về tài chính; còn gây trì trệ hoạt động. Khi doanh nghiệp bị phạt N200.000 vì nộp muộn, đó là số tiền có thể dùng để tuyển dụng, marketing hoặc dự trữ hàng tồn kho. Nhưng vấn đề lớn hơn là chi phí thời gian. Nhóm tài chính phải dành hàng giờ để tái tạo lịch sử giao dịch, truy tìm hóa đơn, và chứng minh những gì đã xảy ra ba tháng trước.

Thời hạn báo cáo ngắn hơn làm tình hình tồi tệ hơn. Trước đây, doanh nghiệp có thể chờ đến cuối quý hoặc cuối năm để xử lý, còn bây giờ, hạn nộp hàng tháng, và sai sót nhỏ cũng có thể gây ra hậu quả lớn. Nếu kế toán chậm phản hồi hoặc hồ sơ phân mảnh qua nhiều công cụ, bạn đã bị tụt lại phía trước. Chúng tôi đã thấy doanh nghiệp trì hoãn thanh toán nhà cung cấp để giữ tiền mặt phòng khi tính sai thuế. Điều này gây mất uy tín với nhà cung cấp và làm chậm hoạt động.

Dòng tiền trở nên không thể dự đoán. Bạn nghĩ có N500.000 sẵn có, nhưng trong đó N150.000 thực chất là tiền thuế bạn đã thu của khách hàng. Nếu tiêu hết, bạn đang vay FIRS mà không nhận ra. Khi đến hạn nộp, hoặc bạn rút hết vốn lưu động, hoặc bạn bị trễ hạn.

Nairametrics: Các SMEs thường theo dõi và quản lý thuế nội bộ như thế nào, và tại sao các phương pháp này thường thất bại?

Cossi Achille Arouko: Hầu hết SMEs dùng kết hợp Excel, sao kê ngân hàng, và trí nhớ. Người nào đó thủ công ghi lại các giao dịch, tính thuế dựa trên mức họ nghĩ là đúng, và hy vọng số liệu khớp khi đến thời điểm nộp. Các lỗi phổ biến là: công thức bị hỏng khi thêm cột mới, giao dịch ghi sai mục, và không có kiểm soát phiên bản, nên nếu hai người chỉnh sửa cùng một tệp, dữ liệu sẽ bị ghi đè.

Vấn đề lớn hơn là bảng tính không bắt buộc tuân thủ quy tắc. Nếu ai đó vô tình áp dụng VAT 7.5% cho một giao dịch miễn thuế, bảng tính không cảnh báo. Nếu quên giữ lại thuế cho một khoản thanh toán nhà cung cấp, cũng không có cảnh báo. Việc tuân thủ phụ thuộc hoàn toàn vào người ghi nhớ làm đúng, đúng thứ tự, mỗi lần. Điều này ổn khi quy mô nhỏ, nhưng khi doanh nghiệp lớn hơn, có nhân viên nghỉ phép hoặc số giao dịch hàng tháng vượt quá vài chục, rủi ro tăng cao.

Còn vấn đề đối chiếu số liệu. Cuối tháng, họ cố gắng đối chiếu sao kê ngân hàng với các mục trong bảng tính và hóa đơn thực tế. Nếu thiếu gì đó, họ phải đoán hoặc bỏ qua trong báo cáo. Cả hai đều dễ dẫn đến phạt.

Nairametrics: Vai trò của kế toán, cố vấn, hoặc ngân hàng trong tuân thủ thuế là gì, và họ thiếu sót ở đâu?

Samy Chiba: Kế toán rất cần thiết để giải thích, hiểu cách luật áp dụng vào các trường hợp đặc biệt, tư vấn về khấu trừ, xử lý kiểm toán. Nhưng họ đắt đỏ và phản ứng chậm. Một doanh nghiệp nhỏ có thể trả từ N50.000 đến N150.000 mỗi tháng cho một kế toán bên ngoài để xem xét các giao dịch sau khi đã xảy ra.

Lúc đó, đã có sai sót rồi. Nếu doanh nghiệp giữ lại sai mức thuế ba tuần trước, kế toán có thể phát hiện, nhưng việc sửa chữa rất phức tạp và đôi khi không thể.

Ngân hàng hầu như không tham gia vào việc tuân thủ. Họ chỉ là trung gian giao dịch. Họ cho phép bạn chuyển N100.000 cho nhà cung cấp mà không hỏi xem bạn đã giữ lại thuế chưa. Họ cho phép bạn tiêu tiền thuế vì đối với họ, đó chỉ là tiền trong tài khoản của bạn. Không có lớp logic nào giữa ý định của bạn và việc thực hiện thanh toán.

Cố vấn thường không nhất quán. Một doanh nghiệp có thể hỏi ý kiến ai đó trong mùa thuế, nhận lời khuyên, rồi không liên lạc trong sáu tháng. Khi luật thay đổi, như luật năm 2025, có khoảng cách giữa thời điểm luật có hiệu lực và khi cố vấn cập nhật cho doanh nghiệp. Khoảng cách này chính là nơi xảy ra các sai sót tuân thủ.

Nairametrics: Bạn có từng chứng kiến doanh nghiệp vô tình quản lý sai quỹ thuế không? Nguyên nhân chính là gì?

Cossi Achille Arouko: Thường xuyên. Ví dụ điển hình là: doanh nghiệp thu N500.000 VAT trong hai tuần. Số tiền đó nằm chung trong tài khoản chính cùng doanh thu, chi phí, và các khoản khác.

Chủ doanh nghiệp thấy số dư N2 triệu cảm thấy yên tâm. Sau đó, đến kỳ trả lương hoặc cần thanh toán nhà cung cấp gấp, họ chuyển N800.000. Họ không nhận ra N500.000 trong số đó là quỹ thuế. Khi đến hạn nộp ba tuần sau, họ còn thiếu N300.000.

Nguyên nhân là gì? Thiếu sự phân biệt rõ ràng. Việc trộn lẫn quỹ thuế với vốn hoạt động khiến nó trở nên vô hình. Số dư tài khoản trông có vẻ khỏe mạnh, nhưng thực tế bao gồm các khoản nợ phải trả. Nó giống như nghĩ rằng bạn có N1 triệu tiết kiệm, trong khi thực ra N400.000 là tiền thuê nhà chưa trả.

Nguyên nhân thứ hai là về thời điểm không phù hợp. Doanh nghiệp thu VAT ngay lập tức từ khách hàng, nhưng lại thanh toán cho nhà cung cấp theo điều khoản tín dụng – có thể 30 hoặc 60 ngày sau. Vì vậy, tiền mặt trong tài khoản sẵn sàng để chi tiêu, mặc dù đã dành riêng cho việc nộp thuế.

Nếu không có cơ chế bắt buộc phân tách rõ ràng, thì dễ bị cám dỗ sử dụng vào mục đích khác. Đến khi FIRS yêu cầu thanh toán, số tiền đã bị hấp thụ vào hoạt động.

Nairametrics: Các cơ chế hoặc tính năng thực tế nào trong giải pháp của Bujeti giúp ngăn chặn sai sót hoặc quản lý rủi ro cho người dùng?

Samy Chiba: Ba cơ chế chính: tự động hóa, phân tách, và bất biến.

Tự động hóa nghĩa là thuế được tính tại điểm giao dịch. Bạn không cần làm tính toán thủ công hay tra cứu mức thuế trong tài liệu tham khảo. Hệ thống biết rằng hóa đơn dịch vụ chuyên nghiệp yêu cầu 5% WHT, hoặc một sản phẩm miễn VAT phải áp dụng 0% VAT.

Bạn chọn loại giao dịch, và phép tính tự động diễn ra.

Phân tách là Kho Thuế. Mỗi lần thu hoặc giữ lại thuế, số tiền chuyển vào một tài khoản riêng biệt, được khóa khỏi vốn hoạt động. Nhóm của bạn có thể xem số dư, nhưng không thể tiêu nó vào lương hoặc tồn kho. Khi đến hạn nộp, tiền đã có sẵn. Không cần phải vay mượn từ dòng tiền tương lai để trang trải các khoản nợ cũ.

Bất biến nghĩa là hồ sơ giao dịch không thể bị chỉnh sửa sau này. Khi thanh toán hoặc lập hóa đơn, hồ sơ đó bị khóa. Điều này tạo ra một dấu vết rõ ràng để kiểm tra, rất quan trọng trong các cuộc xem xét của NRS hoặc khi gọi vốn, nhà đầu tư muốn xem xét tính minh bạch tài chính của bạn. Nó cũng ngăn chặn tư duy “sẽ sửa sau” gây ra sự lệch lạc trong tuân thủ.

Chúng tôi còn xây dựng chức năng gắn thẻ thuế theo quốc gia cho các doanh nghiệp hoạt động đa khu vực pháp lý. Nếu bạn lập hóa đơn cho khách hàng Kenya, hệ thống chỉ hiển thị thuế Kenya. Bạn không thể vô tình áp dụng VAT Nigeria. Chúng tôi cũng theo dõi riêng thuế đã thu và giữ lại, vì NRS quan tâm đến sự phân biệt – một là tiền bạn thu của khách hàng, một là tiền bạn khấu trừ của nhà cung cấp. Cả hai đều phải nộp, nhưng báo cáo khác nhau.

Phần cuối cùng là hỗ trợ nhân sự. Tuân thủ thuế không phải là một mẫu chung cho tất cả. Mỗi doanh nghiệp có các trường hợp đặc biệt: miễn thuế theo ngành, loại giao dịch lạ, khu vực pháp lý có quy định mơ hồ. Vì vậy, bên cạnh phần mềm, người dùng còn có thể tiếp cận các chuyên gia thuế để cung cấp bối cảnh khi cần ra quyết định. Nền tảng xử lý các cơ chế, còn các chuyên gia xử lý các quyết định phán đoán.

Thêm Nairametrics trên Google News

Theo dõi chúng tôi để cập nhật Tin nóng và Thông tin Thị trường.