Hiểu rõ Bảng Cân Đối Kế Toán (bảng cân đối kế toán) để phù hợp với ngôn ngữ của nhà đầu tư

Nếu bạn là nhà đầu tư, giám đốc điều hành hoặc người muốn hiểu sức khỏe tài chính của một công ty. Trước hết, bạn cần tìm hiểu Bảng cân đối kế toán là Một tài liệu quan trọng kể câu chuyện về sự giàu có hay thiếu hụt của công ty, liệu nó có tài sản hay không, nó có bao nhiêu nợ và giá trị thực của chủ doanh nghiệp là bao nhiêu.

Bảng cân đối kế toán là gì? Tại sao nó là một trong ba ngân sách tài chính đầy đủ?

Bảng cân đối kế toán là Các mục tài chính được thiết kế để trực quan hóa tất cả các tài sản Nợ và giá trị nhận dạng thực của chủ sở hữu trên một mốc thời gian nhất định. Nó có thể so sánh với việc chụp ảnh sức khỏe tài chính của công ty bạn tại thời điểm bạn chụp ảnh.

Ban đầu, ở Thái Lan và nước ngoài, tài liệu này được gọi là “Bảng cân đối kế toán”, có nghĩa là “bảng cân đối kế toán”, vì nó nhấn mạnh rằng hai mặt của phương trình phải cân bằng, nhưng khi các chuẩn mực kế toán quốc tế được cập nhật, tên gọi đã được đổi thành “Báo cáo tình hình tài chính” để tên gọi này phản ánh mục đích rõ ràng hơn.

Phương trình cơ bản: Hiểu tại sao bảng cân đối kế toán phải được “cân đối”

Hiểu biết Bảng cân đối kế toán là Hiểu phương trình thép cơ khí từ kế toán:

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu

Phương trình này cho chúng ta biết:

• Tài sản: Tất cả các tài nguyên thuộc sở hữu của công ty và được sử dụng để điều hành hoạt động kinh doanh của công ty.
• Nợ phải trả: tiền và nghĩa vụ phải trả lại cho người khác.
• Vốn chủ sở hữu: Số tiền còn lại sau khi trừ hết các khoản nợ, thuộc về chủ sở hữu thực sự.

Điều quan trọng nhất là cả hai bên phải luôn bình đẳng. Nếu nó không bằng nhau, thì có lỗi ghi.

3 yếu tố chính mà nhà đầu tư cần nghiên cứu sâu

1. Tài sản - Hiểu có bao nhiêu loại thứ.

Tài sản là tài nguyên tạo ra thu nhập hoặc được sử dụng để thực hiện các hoạt động bình thường. Có 2 loại chính:

Tài sản lưu động – Tài nguyên có thể quy đổi thành tiền mặt trong năm:

• Tiền và các khoản tương đương tiền
• Các khoản phải thu thương mại (tiền mà khách hàng chưa thanh toán)
• Hàng tồn kho trong kho
• Chi phí trả trước
• Tài sản thuế ngắn hạn

Tài sản ngắn hạn – Các nguồn lực không quy đổi thành tiền mặt trong năm:

• Nhà máy, tòa nhà và đất đai
• Máy móc và thiết bị
• Xe cộ và phương tiện
• Đầu tư dài hạn
• Bằng sáng chế, Bản quyền và Nhượng quyền thương mại
• Tài sản vô hình khác

2. Nợ phải trả – Tiền mà công ty phải trả

Nợ phải trả là nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải trả cho bên thứ ba, được chia thành 2 loại:

Nợ ngắn hạn – Phải hoàn trả trong năm:

• Các khoản phải trả thương mại (những người bán hàng hóa cho một công ty trên cơ sở ủy thác)
• Vay ngắn hạn từ ngân hàng
• Các khoản thuế phải nộp
• Phần nợ dài hạn đến hạn trong năm nay

Nợ không ngắn hạn – Phải trả lại trên 1 năm:

• Các khoản vay dài hạn từ ngân hàng
• Trái phiếu dài hạn (công ty bán cho nhà đầu tư)
• Các nghĩa vụ khác đến hạn sau năm nay

3. Vốn chủ sở hữu – Tiền thật thuộc sở hữu của chủ sở hữu.

Vốn chủ sở hữu là giá trị nội tại của công ty. Sau khi trừ hết các khoản nợ, nó bao gồm 2 phần:

Tài trợ của cổ đông: Vốn do các cổ đông đầu tư để thành lập công ty.

Lợi nhuận (lỗ) tích lũy: Lợi nhuận hoạt động không trả cho cổ đông dưới dạng cổ tức Nếu công ty thua lỗ, thay vào đó sẽ có khoản lỗ lũy kế.

2 loại định dạng bảng cân đối kế toán – chọn định dạng nào tùy thuộc vào ngữ cảnh

Biểu mẫu tài khoản T

Nó giống như hình chữ T, với mặt trái hiển thị tài sản và mặt phải hiển thị nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.

Quy trình chuẩn bị:

• Tiêu đề: Tên công ty
• Dòng 2: Viết “Bảng cân đối kế toán”
• Dòng 3: Ngày chuẩn bị
• Bên trái: Tất cả thông tin chi tiết về nội dung
• Bên phải: Nợ phải trả và chi tiết vốn chủ sở hữu.
• Cả hai bên phải bằng nhau.

Mẫu báo cáo

Danh sách được sắp xếp theo thứ tự danh mục Điều này thường thấy trong báo cáo thường niên của các công ty niêm yết.

Quy trình chuẩn bị:

• Viết tiêu đề như một tài khoản.
• Hiển thị tất cả các “tài sản” và tổng hợp
• Hiển thị tất cả “nợ phải trả” và tổng số tiền.
• Hiển thị “Vốn chủ sở hữu” và cộng số tiền.
• Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu phải bằng tài sản.

Tại sao cần phải đổi tên từ “Bảng cân đối kế toán” thành “Báo cáo tình hình tài chính”?

Ban đầu, tên “Bảng cân đối kế toán” hoặc “Bảng cân đối kế toán” chỉ tập trung vào cân đối của các phương trình kế toán, nhưng nó không giải thích thông tin mà tài liệu này thể hiện.

Do đó, Thái Lan quyết định đổi thành “Báo cáo tình hình tài chính” để tên gọi phản ánh nội dung rõ ràng hơn.

Tại sao Bảng cân đối kế toán lại quan trọng đối với các quyết định đầu tư và các giám đốc điều hành cần sử dụng nó?

Đối với nhà đầu tư:

• Phân tích thanh khoản: So sánh tài sản lưu động với nợ ngắn hạn để xem liệu công ty có đủ khả năng trả các khoản nợ ngắn hạn hay không.
• Đánh giá lợi nhuận: Dựa trên tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), công ty sử dụng vốn chủ sở hữu để tạo ra lợi nhuận tốt như thế nào.
• So sánh số dư nợ: Xem công ty dựa vào bao nhiêu tiền vay so với vốn của chính mình.

Đối với Giám đốc điều hành:

• Theo dõi sức khỏe tài chính: Chẩn đoán nợ quá mức hoặc tài sản không hiệu quả.
• Kế hoạch đầu tư: Quyết định mua tài sản nào có lợi nhuận.
• So sánh với các đối thủ cạnh tranh: Phân tích vị trí của bạn trong ngành.

Đối với chủ nợ và tổ chức tài chính:

• Đánh giá khả năng trả nợ: Xem công ty phải trả bao nhiêu tài sản cho khoản nợ lớn.

Cách tìm và đọc bảng cân đối kế toán của một công ty thực sự

Đối với các nhà đầu tư muốn nghiên cứu tình hình tài chính của một công ty, họ có thể tìm thấy nó từ:

Trang web Datawarehouse.dbd.go.th - Lưu trữ dữ liệu tài chính cho các công ty ở Thái Lan

Để tìm nó từng bước:

• Truy cập trang web Datawarehouse.dbd.go.th.
• Chọn menu “Thông tin pháp nhân và báo cáo tài chính”.
• Nhập tên công ty bạn muốn học.
• Nhấp vào tab “Thông tin báo cáo tài chính”.
• Bạn sẽ có thể xem bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, các chỉ số tài chính.
• Hơn nữa, nó có thể được so sánh hàng năm và so sánh với các công ty khác trong cùng ngành.

Kỹ thuật phân tích bảng cân đối kế toán mà người mới bắt đầu phải biết

1.

Tỷ lệ thanh toán hiện tại = Tài sản lưu động ÷ nợ ngắn hạn

Tỷ lệ này nói rằng 1 baht nợ ngắn hạn Công ty có bao nhiêu baht tiền mặt và tài sản đáng giá? Thông thường, mức tối thiểu là 1,0-1,5 được coi là an toàn.

2.

Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu = Tổng nợ ÷ vốn chủ sở hữu

Một con số nhỏ cho thấy công ty tự lực. Nó không phụ thuộc vào việc vay tiền.

3.

Vòng quay tài sản = Doanh thu ÷ Tổng tài sản

Một con số cao cho thấy công ty rất giỏi trong việc sử dụng tài sản của mình.

4.

Xem tài sản và nợ phải trả thay đổi như thế nào Nếu tài sản lưu động tiếp tục giảm, điều đó có nghĩa là doanh số bán hàng có thể giảm mạnh hoặc thu hồi nợ có thể kém.

5 Lưu ý trước khi đưa ra quyết định đầu tư từ bảng cân đối kế toán

1.

Tài liệu này ghi lại tình trạng tại một thời điểm cụ thể, chẳng hạn như ngày 31 tháng 12, nếu sau ngày đó có một sự kiện quan trọng xảy ra (ví dụ: công ty bắt đầu kinh doanh mới hoặc xảy ra tai nạn). Thông tin trên bảng cân đối kế toán không đầy đủ.

2.

Cho dù là tình cờ hay cố ý. Thông tin trên bảng cân đối kế toán có thể bị sai hoặc được cập nhật. Do đó, nhà đầu tư phải kiểm tra báo cáo lãi lỗ. Ghi chú và đọc ý kiến của kiểm toán viên.

3. Giá trị của tài sản có thể không bằng giá thị trường.

Công ty ghi nhận tòa nhà và đất dựa trên giá mua (Historical Cost), không phải giá thị trường hiện tại. Do đó, tài sản trên bảng cân đối kế toán có thể có giá trị nhiều hơn hoặc thấp hơn so với thực tế.

4.

Nếu nền kinh tế có lạm phát cao, lãi suất hỗn loạn hoặc giá trị của đồng tiền giảm. Số liệu bảng cân đối kế toán năm ngoái có thể không tương đương với năm nay.

5.

Đọc các chú thích trong báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán để hiểu chi tiết và quan sát.

Kết luận: Bảng cân đối kế toán không phải là công cụ duy nhất, nhưng nó là công cụ

Bảng cân đối kế toán là Một tài liệu thể hiện rõ tình hình tài chính của một công ty thông qua phương trình: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu, bao gồm tài sản (ngắn hạn và không ngắn hạn), nợ phải trả (ngắn hạn và không ngắn hạn) và vốn chủ sở hữu.

Dành cho giám đốc điều hành Sử dụng bảng cân đối kế toán để đánh giá tình hình tài chính. Lập chiến lược và tiếp tục phát triển doanh nghiệp.

Dành cho nhà đầu tư Sử dụng bảng cân đối kế toán kết hợp với các công cụ tài chính khác như báo cáo thu nhập. Dòng tiền và tỷ lệ tài chính để đưa ra quyết định đầu tư toàn diện.

Hãy nhớ rằng, bảng cân đối kế toán chỉ là một bức ảnh chụp nhanh của một khoảnh khắc. Các quyết định đúng đắn phải được thực hiện theo chương trình. Nghiên cứu nhiều năm trên người đứng đầu doanh nghiệp và nhìn vào bối cảnh kinh tế. Các tổ chức tài chính và các ngành công nghiệp cũng vậy. Chỉ khi đó, khả năng đọc bảng cân đối kế toán của bạn mới trở thành một kỹ năng giúp bạn đưa ra quyết định sáng suốt.