Hiểu Quy Định Thuế Kiddie: Hướng Dẫn Toàn Diện Cho Nhà Đầu Tư Trẻ Và Phụ Huynh

Một trong những bài học tài chính đáng giá nhất mà giới trẻ có thể học là cách đầu tư và phát triển tiền từ khi còn nhỏ. Tuy nhiên, hành trình đầu tư này đi kèm với một yếu tố thuế quan trọng mà nhiều gia đình bỏ qua: quy tắc thuế trẻ em (kiddie tax). Những quy định này có thể làm tăng đáng kể nghĩa vụ thuế của trẻ đối với một số loại thu nhập nhất định, biến một khoản đầu tư tưởng chừng đơn giản thành một tình huống thuế phức tạp hơn. Đối với bất kỳ cha mẹ hoặc nhà đầu tư trẻ nào dự định xây dựng tài sản thông qua các tài khoản đầu tư, việc hiểu cách hoạt động của quy tắc thuế trẻ em là điều không thể bỏ qua—đó là điều cần thiết.

Thu nhập không từ lao động khác biệt như thế nào theo quy tắc thuế trẻ em?

Quy tắc thuế trẻ em đặc biệt nhắm vào những gì các chuyên gia thuế gọi là “thu nhập không từ lao động”. Điều này bao gồm bất kỳ khoản tiền nào con bạn nhận được mà không trực tiếp kiếm được qua công việc—như lợi nhuận từ đầu tư, cổ tức, và lợi nhuận vốn. Khác với tiền lương từ một công việc mùa hè, thu nhập không từ lao động bắt nguồn từ tài sản và khoản đầu tư.

Các loại thu nhập thuộc diện quy tắc thuế trẻ em gồm có:

• Lãi suất từ tài khoản tiết kiệm hoặc CD
• Cổ tức từ cổ phiếu hoặc quỹ tương hỗ
• Phân phối lợi nhuận vốn từ các tài khoản đầu tư
• Học bổng hoặc trợ cấp học thuật chịu thuế
• Trợ cấp thất nghiệp
• Các khoản thanh toán an sinh xã hội và lương hưu chịu thuế
• Thu nhập nhận được như là thụ hưởng của quỹ tín thác
• Thu nhập từ tài sản nhận làm quà tặng

Sự phân biệt này quan trọng vì quy tắc thuế trẻ em áp dụng mức thuế khác nhau cho thu nhập thụ động này so với cách thuế thường lệ. Trước năm 1986, khi Quốc hội ban hành Luật Cải cách Thuế nhằm đóng lỗ hổng trong kế hoạch giàu có, các gia đình giàu có có thể chuyển thu nhập đầu tư cho con bằng cách đặt tài sản dưới tên con—và thu nhập đó bị đánh thuế theo mức thuế thấp hơn nhiều của trẻ. Các quy tắc thuế trẻ em hiện đại ngăn chặn chiến lược này bằng cách yêu cầu một phần thu nhập không từ lao động phải chịu thuế theo mức thuế của cha mẹ.

Ai thực sự thuộc diện quy tắc thuế trẻ em?

Không phải tất cả trẻ có thu nhập từ đầu tư đều phải chịu cùng một hậu quả thuế. Quy tắc thuế trẻ em chỉ áp dụng khi đồng thời thỏa mãn một số điều kiện sau:

Con bạn phải có thu nhập không từ lao động vượt quá ngưỡng hàng năm. Năm 2023, ngưỡng này là 2.500 USD (so với 2.300 USD năm 2022). Điều này có nghĩa là trẻ kiếm đúng 2.500 USD hoặc ít hơn từ thu nhập không từ lao động sẽ không bị áp dụng quy tắc thuế trẻ em. Ngoài ra, quy tắc này chỉ áp dụng nếu con bạn bắt buộc phải nộp tờ khai thuế.

Yêu cầu về độ tuổi cũng giới hạn rõ ai phải tuân theo quy tắc thuế trẻ em. Quy tắc này áp dụng cho trẻ 17 tuổi hoặc nhỏ hơn, hoặc trẻ 18 tuổi kiếm ít hơn một nửa tiền hỗ trợ của chính mình. Học sinh toàn thời gian từ 19 đến 23 tuổi cũng thuộc diện nếu thu nhập từ lao động của họ không vượt quá một nửa hỗ trợ của họ. Ít nhất một cha mẹ phải còn sống vào ngày 31 tháng 12 của năm thuế, và con bạn không được nộp tờ khai chung với vợ/chồng.

Quan trọng là, quy tắc thuế trẻ em áp dụng đồng đều cho con ruột, con nuôi hợp pháp, và con riêng—và không quan trọng liệu con có được khai là phụ thuộc trên tờ khai của cha mẹ hay không.

Cách thay đổi gánh nặng thuế theo quy tắc thuế trẻ em

Hiểu rõ cấu trúc ba cấp là điều quan trọng để nắm bắt cách quy tắc thuế trẻ em hoạt động thực tế. Đối với năm 2023, đây là phân chia:

• 1.250 USD thu nhập không từ lao động đầu tiên hoàn toàn không bị đánh thuế, nhờ vào khoản khấu trừ tiêu chuẩn dành cho trẻ phụ thuộc. Đây là lợi ích thực sự—số tiền con bạn có thể kiếm từ đầu tư mà không phải trả thuế thu nhập liên bang.

• 1.250 USD tiếp theo (từ 1.251 đến 2.500 USD) sẽ bị đánh thuế theo mức thuế suất thu nhập tối đa của con, thường thấp hơn nhiều so với cha mẹ. Ví dụ, một thiếu niên có thu nhập khác tối thiểu có thể chỉ phải chịu thuế 10%.

• Mọi khoản thu nhập vượt quá ngưỡng 2.500 USD sẽ bị áp dụng quy tắc thuế trẻ em theo nghĩa đen: thu nhập đó bị đánh thuế theo mức thuế suất của cha mẹ, không phải của con. Nếu cha mẹ thuộc nhóm thuế 24%, thì mức thuế này sẽ áp dụng cho phần thu nhập đầu tư của con vượt quá 2.500 USD.

Ví dụ thực tế, giả sử một thiếu niên 16 tuổi tên Sloan kiếm được 100 USD lãi từ tài khoản tiết kiệm, 5.400 USD cổ tức, và 2.500 USD lợi nhuận vốn, đồng thời còn làm thêm 7.000 USD từ công việc bán thời gian. Tổng thu nhập không từ lao động của cô là 8.000 USD.

Theo quy tắc thuế trẻ em, 1.250 USD đầu tiên không bị thuế. 1.250 USD tiếp theo ở mức 10% tạo ra 125 USD thuế. Nhưng phần còn lại 5.500 USD sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ là 24%, ra 1.320 USD thuế. Tổng thuế trên thu nhập đầu tư của cô là 1.445 USD.

Nếu không áp dụng quy tắc thuế trẻ em, toàn bộ 8.000 USD bị đánh thuế theo mức 10%, chỉ tốn 800 USD—chênh lệch 645 USD. Ví dụ này cho thấy lý do tại sao quy tắc thuế trẻ em lại quan trọng đối với các gia đình có tài khoản đầu tư lớn.

Tính thuế theo mẫu 8615 của bạn

Khi quy tắc thuế trẻ em áp dụng, mẫu 8615 của IRS sẽ được sử dụng. Mẫu này tách riêng thu nhập từ lao động và thu nhập không từ lao động của con, và áp dụng cấu trúc thuế ba cấp đã mô tả. Cha mẹ cần báo cáo mức thuế suất tối đa của mình, và mẫu sẽ xác định chính xác phần thu nhập không từ lao động của con bị đánh thuế theo mức đó.

Lưu ý quan trọng: Mẫu 8615 phải đính kèm vào tờ khai thuế cá nhân của con, không nộp chung với tờ khai của cha mẹ.

Các trường hợp đặc biệt: Thuế của cha mẹ nào áp dụng?

Khi quy tắc thuế trẻ em yêu cầu sử dụng mức thuế của cha mẹ, thì mức thuế của cha mẹ nào sẽ được dùng? Câu trả lời phụ thuộc vào hoàn cảnh gia đình của bạn.

Nếu bạn đã kết hôn và nộp chung, chỉ cần dùng thông tin từ tờ khai chung đó để tính thuế.

Các cặp vợ chồng nộp riêng nên dùng tờ khai của cha hoặc mẹ có thu nhập chịu thuế cao hơn—trừ khi cha mẹ có quyền khai là người đứng đầu hộ gia đình, trong trường hợp đó, tờ khai của người đó sẽ được ưu tiên theo quy tắc thuế trẻ em.

Đối với cha mẹ ly dị hoặc ly thân, dùng tờ khai của cha mẹ có quyền nuôi dưỡng con nếu họ chưa tái hôn. Nếu cha mẹ đã tái hôn, thì người cha hoặc mẹ nuôi sẽ được coi là cha mẹ chính cho quy tắc thuế trẻ em, và bạn sẽ dùng tờ khai chung của họ (hoặc tờ khai riêng có thu nhập cao hơn nếu họ nộp riêng).

Khi cha mẹ chưa từng kết hôn nhưng sống cùng nhau, dùng tờ khai của cha mẹ có thu nhập cao hơn. Nếu không sống cùng nhau, xem như là trường hợp cha mẹ ly dị.

Một lựa chọn khác: Báo cáo thu nhập của con trên tờ khai của chính bạn

Để đơn giản hóa việc nộp thuế, quy tắc thuế trẻ em không áp dụng trong một trường hợp cụ thể. Nếu con bạn phụ thuộc chỉ có thu nhập không từ lao động từ lãi suất và cổ tức (bao gồm lợi nhuận vốn và cổ tức Quỹ Bảo hiểm vĩnh viễn Alaska), bạn có thể chọn báo cáo trực tiếp thu nhập đó trên tờ khai của chính mình bằng mẫu 8814.

Khi chọn cách này, con bạn không cần nộp tờ khai riêng, và bạn bỏ qua mẫu 8615 hoàn toàn. Phương pháp này phù hợp khi số tiền nhỏ, và mức thuế của cha mẹ trên khoản thu nhập đó thấp hơn so với quy tắc thuế trẻ em hoặc đơn giản để giảm thủ tục giấy tờ.

Ngoài quy tắc thuế trẻ em: Thuế thu nhập đầu tư ròng (Net Investment Income Tax)

Các cha mẹ quản lý tài khoản đầu tư lớn cũng cần biết rằng quy tắc thuế trẻ em không phải là tất cả. Một khoản thuế phụ 3,8% còn gọi là “thuế thu nhập đầu tư ròng” cũng có thể áp dụng cho trẻ có thu nhập không từ lao động đáng kể.

Thuế này áp dụng khi thu nhập điều chỉnh đã được sửa đổi vượt quá ngưỡng nhất định: 200.000 USD đối với người nộp thuế độc thân, 250.000 USD đối với các cặp vợ chồng nộp chung, và 125.000 USD đối với các cặp vợ chồng nộp riêng. Cơ sở tính thuế bao gồm lãi suất, cổ tức, lợi nhuận vốn, thu nhập cho thuê và các khoản thu nhập thụ động tương tự.

Nộp mẫu 8960 để tính xem khoản thuế 3,8% này có áp dụng hay không, cộng thêm các quy tắc thuế trẻ em đã nêu.

Tránh quy tắc thuế trẻ em bằng các tài khoản ưu đãi thuế

Cách hiệu quả nhất để giảm thiểu hoặc loại bỏ tác động của quy tắc thuế trẻ em là đầu tư có chiến lược vào các tài khoản ưu đãi thuế. Thay vì dùng các tài khoản ủy thác truyền thống (như tài khoản UTMA), tạo ra thu nhập không từ lao động kích hoạt quy tắc thuế trẻ em, bạn có thể xem xét các kế hoạch tiết kiệm học đại học 529 hoặc các tài khoản IRA ủy thác.

Các tài khoản này có đặc điểm quan trọng: tăng trưởng miễn thuế, và các khoản rút đủ điều kiện cũng miễn thuế. Đặc biệt, cả quỹ 529 và IRA không tạo ra thu nhập không từ lao động cho con như các tài khoản ủy thác chứng khoán thông thường. Số dư tài khoản tích lũy mà không gây ra thuế theo quy tắc thuế trẻ em, ngay cả khi các khoản đầu tư sinh lợi.

Đối với các gia đình nghiêm túc xây dựng tài sản dài hạn cho con, việc lựa chọn giữa tài khoản UTMA (kích hoạt quy tắc thuế trẻ em) và các tài khoản 529 hoặc IRA (không kích hoạt) là một quyết định quan trọng. Tiết kiệm thuế theo thời gian sẽ tích lũy, khiến quy tắc thuế trẻ em trở thành yếu tố cần xem xét từ đầu trong cấu trúc tài khoản đầu tư của bạn.

Hiểu rõ quy tắc thuế trẻ em và lập kế hoạch phù hợp giúp cha mẹ có thể giúp con phát triển tài sản qua đầu tư đồng thời kiểm soát các hậu quả thuế phát sinh.