L’administration fiscale sud-coréenne lance en juillet la chasse aux fraudeurs à l’évasion fiscale en crypto : même les portefeuilles auto-hébergés et le mélange de fonds peuvent être retrouvés

Selon un article de ZDNet Korea, l’administration fiscale sud-coréenne (NTS) a publié le 15 avril un avis d’appel d’offres pour un « logiciel de suivi des transactions en vue de réprimer l’évasion fiscale liée aux actifs virtuels », avec une sélection du système prévue pour la fin du mois de mai, un déploiement en juin et un lancement officiel en juillet. Le nouveau système pourra suivre des portefeuilles autoconservés (non-custodial) tels que MetaMask et Phantom, et disposera d’une technologie de « démixage » (demixing), permettant d’appliquer la loi aux fraudeurs qui cachent les flux de fonds en utilisant des mélangeurs.

Il s’agit de la troisième mise à niveau des systèmes de poursuite fiscale des cryptomonnaies en Corée depuis 2024. Elle s’accompagne de l’entrée en vigueur, à partir de 2026, d’une nouvelle loi fiscale selon laquelle les actifs cryptographiques seront officiellement inclus dans l’impôt sur les revenus globaux en tant que poste « autres revenus ». En conséquence, les outils d’application de la loi seront également mis à niveau afin d’améliorer l’efficacité de la collecte.

Objet de l’appel d’offres : les outils Chainalysis et TRM Labs sont les principaux candidats

Les exigences du système de suivi listées dans l’annonce officielle couvrent environ 70 millions de types d’actifs virtuels et 45 couches de blockchain à l’échelle mondiale, y compris le bitcoin, l’ethereum, le ripple (XRP) et tous les principaux stablecoins. Les solutions commerciales répondant à ces spécifications sont principalement proposées à l’international par Chainalysis et TRM Labs. Les outils d’analyse on-chain des deux sociétés ont déjà été adoptés par les services fiscaux et les organismes d’application de la loi de pays comme les États-Unis, le Royaume-Uni, la Corée et le Japon.

Les fonctions principales du système incluent : la surveillance en temps réel des transactions, la visualisation des flux de fonds entre les portefeuilles et les bourses, le « démixage » pour reconstituer les flux via les mélangeurs, l’identification d’actifs inter-chaînes, ainsi qu’un cadre de suivi on-chain destiné à l’évasion fiscale offshore.

Nouveaux enjeux : les portefeuilles autoconservés deviennent le point central — le champ d’application de l’application de la loi s’étend des bourses aux clés privées individuelles

Par le passé, les contrôles fiscaux des cryptomonnaies s’appuyaient principalement sur les KYC et les relevés de transactions soumis par les bourses ; ainsi, si les fonds quittent une bourse pour entrer dans des portefeuilles autoconservés comme MetaMask, Phantom ou Ledger, le suivi est interrompu. Grâce aux outils d’analyse on-chain, le nouveau système peut relier les adresses des portefeuilles autoconservés aux historiques de dépôts et retraits des bourses centralisées, puis reconstituer l’ensemble des flux d’actifs via des graphes de transactions on-chain.

Un responsable de la NTS a déclaré à ZDNet Korea : « Toutes les transactions sur blockchain sont publiques, et l’analyse via un programme de suivi permet d’atteindre un certain niveau d’identification de l’identité. » Cette déclaration met en évidence la logique centrale d’application de la loi de la NTS : les données publiques sur la chaîne elles-mêmes constituent une base d’enquête fiscale légalement utilisable.

Moyens d’application : gel des comptes d’échange, poursuite pour dons et déclarations manquantes de succession

Après la mise en service du nouveau système, la NTS pourra combiner trois types de mesures d’application de la loi : premièrement, pour les actifs cryptographiques dissimulés non déclarés, geler directement le compte de la bourse lié à cette adresse ; deuxièmement, pour les transferts d’actifs cryptographiques liés à des « dons / successions non déclarés », engager des procédures de poursuite judiciaire ; troisièmement, établir un cadre d’enquête sur l’évasion fiscale offshore, en s’appuyant sur le mécanisme d’échange d’informations transfrontalier CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) entre la Corée et les États-Unis.

Cette initiative de la Corée fait également écho à la politique récente des États-Unis : d’ici la fin 2025, la Maison-Blanche envisage d’aligner le cadre de déclaration fiscale CARF afin d’obtenir des données sur les transactions crypto à l’étranger des contribuables américains, créant une double voie de « suivi on-chain à l’intérieur du pays + échange d’informations transfrontalier ».

En complément de la nouvelle loi de 2026 : imposition séparée en tant que « autres revenus »

À partir de 2026, les revenus des actifs cryptographiques en Corée seront officiellement imposés séparément en tant que « autres revenus ». Les parts de revenus annuels dépassant 2,5 millions de won sud-coréens seront taxées à 22 % (incluant les impôts locaux). Cette loi fiscale, initialement prévue pour entrer en vigueur en 2022, a été reportée à plusieurs reprises et sera finalement lancée officiellement en 2026. En parallèle à de nouveaux outils d’application de la loi, la Corée passe de la « mise en vigueur de la loi fiscale » à la « collecte effective ».

Cela signifie aussi que, pour les investisseurs particuliers en Corée qui, sur les près de cinq dernières années, ont fortement compté sur les portefeuilles autoconservés et la fraude fiscale via DeFi, ils devront faire face à un risque de contrôle nettement accru. En combinant avec la démarche de la Corée visant à réviser 《la loi sur les transactions de change》 afin d’encadrer les stablecoins, on voit que le rythme global de la réglementation converge « on et off-exchange + on-chain » vers un même système de fiscalité et de flux de fonds.

Enseignements en chaîne pour l’application fiscale crypto en Asie-Pacifique

Le déploiement standardisé en Corée, avec Chainalysis et TRM Labs, fournit un modèle de référence pour des marchés Asie-Pacifique tels que le Japon, Taïwan et Singapour, qui présentent également un fort taux de pénétration des cryptomonnaies. Les hackers du groupe Lazarus, en Corée du Nord, continuent ces dernières années à utiliser des protocoles DeFi inter-chaînes pour blanchir de l’argent, et un rapport d’analyse de CoinDesk du 20 avril indique aussi que leurs méthodes d’attaque ont évolué du « social engineering » vers l’« exploitation des faiblesses structurelles des protocoles ». Alors que les unités fiscales et de sécurité renforcent simultanément leurs capacités de suivi on-chain, cela deviendra le principal récit de la conformité crypto en Asie-Pacifique pour la période 2026–2027.

Le sens pour les investisseurs particuliers est très direct : le portefeuille autoconservé n’est plus un « boîtier noir » côté fiscal. Toute adresse ayant eu des entrées et sorties liées à une bourse pourrait être verrouillée en retour. À l’ère de la loi fiscale de 2026, une déclaration conforme des revenus crypto est une voie plus sûre que de s’appuyer sur les portefeuilles autoconservés.

Cet article « La NTS sud-coréenne lance en juillet la chasse à l’évasion fiscale crypto : même les portefeuilles autoconservés et le mélange de fonds peuvent être suivis » apparaît pour la première fois sur ABMedia, chaîne d’actualités.