Compreender a Sua Roth IRA Herdada: O Que Todo Beneficiário Deve Saber

Quando herda uma Roth IRA, recebeu mais do que apenas dinheiro—herdou um conjunto complexo de regras fiscais que exigem atenção imediata. As decisões que tomar nos primeiros meses podem custar-lhe milhares em impostos e penalizações desnecessárias. Aqui está o que precisa de saber para navegar corretamente nesta herança.

As Regras Mudaram em 2020—Por Que Isso Importa

Antes de 2019, herdar uma Roth IRA significava que podia potencialmente usufruir de décadas de crescimento isento de impostos através da estratégia conhecida como “stretch”. Isso mudou quando o Congresso aprovou a SECURE Act. Agora, se o titular original faleceu em 2020 ou posteriormente, enfrenta prazos de distribuição mais rígidos que podem afetar significativamente a sua flexibilidade financeira.

As apostas são reais: se não fizer as distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) a tempo, o IRS penalizará até 25% do valor que deveria ter sido retirado nesse ano, se a distribuição perdida foi devida em 2023 ou depois. Antes de 2023, a penalização era de 50%. Estas não são taxas pequenas—são golpes substanciais na sua herança.

Por Que uma Roth IRA Era Especial Desde o Início

Compreender o que torna uma Roth IRA valiosa ajuda a explicar por que a versão herdada vem com tantas regras. Os proprietários regulares de Roth IRA contribuem com dinheiro já tributado, e depois veem o seu dinheiro crescer totalmente livre de impostos. Quando fazem a retirada, não devem nada ao IRS. Isto contrasta fortemente com as IRAs tradicionais, onde as contribuições reduzem inicialmente os seus impostos, mas terá de pagar impostos sobre cada dólar retirado mais tarde.

Talvez a característica mais generosa: os proprietários de Roth IRA nunca têm de retirar dinheiro durante a sua vida. Podem deixar a conta a compor indefinidamente. Os proprietários de IRA tradicionais, por outro lado, devem começar a fazer distribuições entre os 70½ e os 75 anos, dependendo do seu ano de nascimento. Essa flexibilidade desaparece para os beneficiários, no entanto.

Se É o Cônjuge Sobrevivente: Tem as Opções Mais Diversas

Os cônjuges que herdam uma Roth IRA desfrutam de vantagens que outros não têm. Tem três caminhos legítimos a seguir.

Opção Um: Tratá-la como Sua Própria

A escolha mais simples para a maioria dos cônjuges sobreviventes é fazer o que se chama uma transferência de cônjuge. Transfere os ativos herdados para uma Roth IRA nova ou existente registada em seu nome. Isto basicamente elimina a distinção de herança—o dinheiro agora pertence-lhe diretamente, tal como qualquer outra conta Roth que possua.

A vantagem é poderosa: elimina completamente os requisitos de distribuição. Mantém o dinheiro investido pelo tempo que desejar, permitindo que o crescimento com diferimento de impostos continue a aumentar. Quando finalmente fizer a retirada, segue as regras padrão de Roth, não as regras de Roth herdada. A regra de cinco anos ainda se aplica se menos de cinco anos tiverem passado desde que o seu cônjuge contribuiu pela primeira vez para a conta (medido a partir de 1 de janeiro desse ano). Durante esta janela de cinco anos, os ganhos de investimento retirados são tributados como rendimento ordinário. No entanto, as distribuições presumem vir primeiro das contribuições, depois das conversões, e por último dos ganhos—assim, provavelmente evitará ativar este imposto se não fizer retiradas enormes logo no início.

Opção Dois: Usar o Método de Expectativa de Vida

Se for mais novo que 59½ anos e desejar a possibilidade de retirar ganhos sem penalização, abrir uma Roth IRA herdada sob o método “stretch” pode ser atraente. Compromete-se a fazer RMDs com base na sua expectativa de vida, começando quando o seu falecido cônjuge teria atingido os 73 anos, ou até 31 de dezembro do ano seguinte à sua morte, o que for mais tarde.

Isto mantém a flexibilidade se estiver disposto a aceitar as obrigações de RMD. Ainda assim, muitos consultores financeiros sugerem que este é o caminho menos atraente em comparação com tratar a conta como sua, pois adiciona complexidade e restrições.

Opção Três: A Janela de 10 Anos

Como único beneficiário cônjuge, pode estabelecer uma Roth IRA herdada e fazer todas as distribuições dentro de 10 anos após a morte do seu cônjuge. Isto significa que pode retirar tanto ou tão pouco a cada ano, desde que a conta fique zerada até 31 de dezembro do décimo ano. A regra de cinco anos também se aplica aqui.

Esta opção oferece máxima flexibilidade no timing, garantindo um ponto final definido. Muitos cônjuges acham esta uma solução intermediária atraente.

Se Não É o Cônjuge: Seus Direitos São Mais Limitados

As suas opções dependem de como foi designado.

Você é um Beneficiário Designado

Se foi nomeado diretamente na conta através de uma designação de beneficiário (não através do espólio), é um beneficiário designado. Infelizmente, não pode simplesmente transferir a Roth IRA herdada para a sua própria conta como um cônjuge pode.

Em vez disso, deve abrir uma conta de Roth IRA designada por beneficiário separada. Os ativos da conta original devem ser transferidos diretamente da instituição financeira do falecido para a sua, numa transferência chamada “trustee-to-trustee”. Não tente qualquer outro método de transferência. Qualquer processo alternativo será tratado como uma distribuição—uma distinção que pode ativar contas fiscais inesperadas massivas.

O seu prazo é firme: deve esvaziar completamente a conta herdada até 31 de dezembro do décimo ano após a morte do proprietário original. Pode retirar o saldo total no primeiro ano, distribuí-lo de forma uniforme ao longo dos 10 anos, ou fazer de qualquer modo que preferir—desde que esteja completamente esvaziada até ao prazo.

Você é um Beneficiário Elegível

Alguns beneficiários designados qualificam-se para um tratamento mais generoso. Enquadra-se nesta categoria se:

• Está próximo em idade do falecido. Isto inclui amigos, irmãos ou primos com menos de 10 anos de diferença do proprietário original, além de qualquer pessoa mais velha (como um pai ou tia).

• Tem doença crónica ou deficiência permanente. Isto significa que necessita de assistência contínua em pelo menos duas atividades da vida diária, ou não consegue trabalhar o suficiente para se sustentar devido a condições físicas ou mentais.

• É o filho menor do falecido. Crianças com menos de 21 anos podem fazer distribuições anuais com base na sua expectativa de vida. Assim que atingem os 21 anos, tornam-se beneficiários regulares e têm 10 anos a partir de 31 de dezembro após o seu 21º aniversário para esvaziar a conta.

Beneficiários elegíveis podem fazer uma soma global, usar o método de 10 anos, ou seguir o método de expectativa de vida. Independentemente do método escolhido, as distribuições devem começar até 31 de dezembro do ano seguinte à morte do titular.

Você é um Beneficiário Não Designado

Se herdou através do espólio (porque nenhum beneficiário individual foi nomeado), é um beneficiário não designado. Esta categoria inclui também trusts não qualificados e instituições de caridade. Tem uma sorte limitada: só tem cinco anos para esvaziar completamente a conta. Sem flexibilidade no timing além desse período. Após cinco anos, qualquer saldo remanescente está sujeito a tributação e penalizações.

Situação Especial: Deixar uma Roth IRA a um Trust

Às vezes, os titulares da conta nomeiam um trust como beneficiário—talvez para proteger ativos para um filho menor, um adulto dependente, ou alguém com dificuldades financeiras. Os trusts que herdam Roth IRAs devem distribuir esses ativos, mas o prazo depende da estrutura do trust.

Um trust “see-through” ou “look-through” tem 10 anos para distribuir tudo. Um trust que não seja “see-through” tem apenas cinco anos. As consequências fiscais também diferem, dependendo de o trust ser um trust de acumulação (que mantém fundos até que certas condições sejam atendidas) ou um trust de condução (que passa as distribuições diretamente aos beneficiários).

Tomar a Decisão Certa para a Sua Situação

Herdar uma Roth IRA não é apenas um evento financeiro—é um ponto de decisão. Seja um cônjuge sobrevivente com múltiplos caminhos ou um beneficiário designado com restrições, as escolhas que fizer nos primeiros meses reverberarão durante anos. Considere consultar um planeador financeiro certificado, que não tem incentivos para direcioná-lo para uma opção específica. O custo dessa consulta é provavelmente muito menor do que o custo de tomar uma decisão errada com a sua Roth IRA herdada.