Depreciação (Depreciation) e Amortização (Amortization) - Ferramentas que os contadores precisam conhecer

Por que é importante entender a depreciação e amortização

Quando a sua empresa compra ativos, eles não desaparecem apenas porque o custo aumentou, mas o seu valor vai diminuindo ao longo dos anos. O problema é: como registrar essa despesa nas demonstrações financeiras? É aqui que entram em jogo a depreciação e a amortização.

Estas duas ferramentas ajudam a empresa a:

• Registrar o custo dos ativos de forma sistemática
• Comparar receitas com despesas reais a cada ano
• Calcular o lucro líquido com maior precisão
• Deduzir impostos corretamente

Se a sua empresa não usar esses métodos, o lucro parecerá maior no primeiro ano, mas na verdade você está escondendo o custo real das operações.

O que é a (Depreciação)

Depreciação é um processo contábil que distribui o custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil.

Imagine assim: uma empresa compra um computador ou laptop por 50.000 reais, com expectativa de uso de 5 anos e valor residual de 5.000 reais. A depreciação anual será (50.000 - 5.000) ÷ 5 = 9.000 reais.

Ponto importante: a depreciação não é uma saída de dinheiro real. É apenas um registro contábil. Você paga o valor total na compra, mas reconhece a despesa ao longo dos anos.

###Exemplo real de depreciação

Situação: uma empresa importa uma máquina por 100.000 reais, com expectativa de vida útil de 5 anos e valor residual zero.

• Ano 1: registra depreciação de 20.000 reais
• Ano 2: registra depreciação de 20.000 reais
• Anos 3 a 5: mesma coisa

Após 5 anos, o valor do ativo na contabilidade será zero, mesmo que a máquina ainda possa ser usada.

Quais ativos podem ser depreciados

Ativos que podem ser depreciados:

• Veículos (carros, caminhões)
• Edifícios e construções
• Máquinas e equipamentos
• Computadores e eletrônicos
• Móveis e equipamentos de escritório

Ativos que não podem ser depreciados:

• Terrenos (valor não diminui)
• Coleções (arte, moedas)
• Ações e títulos
• Bens pessoais
• Ativos com vida útil inferior a 1 ano

Como calcular a depreciação de 4 formas

1. Método linear (Straight-line) - o mais simples

Calcula a depreciação igual todos os anos, ao longo da vida útil.

Fórmula: (Custo do ativo - valor residual) ÷ vida útil

Vantagens:

• Fácil de calcular e registrar
• Adequado para pequenas empresas

Desvantagens:

• Não considera que ativos podem precisar de mais manutenção com o tempo
• Não reflete a depreciação real de alguns ativos

2. Método de saldo decrescente (Double-declining Balance)

Também chamado de “depreciação acelerada” — calcula uma maior depreciação no primeiro ano, menor nos seguintes.

Este método é adequado para ativos que perdem valor rapidamente desde o início, como veículos ou tecnologia.

Vantagens:

• Reflete melhor a realidade
• Permite maior dedução de impostos no primeiro ano
• Compensa custos de manutenção que aumentam com a idade

Desvantagens:

• Mais complexo de calcular
• Pode deixar um valor residual maior do que o real

3. Método da soma dos dígitos dos anos (Sum-of-the-years-digits)

É uma forma de depreciação acelerada que usa a proporção do número de anos restantes na sua conta.

Por exemplo, para um ativo de 5 anos:

• Ano 1: calcula 5/15 do valor depreciável
• Ano 2: calcula 4/15, e assim por diante

4. Unidade de produção (Units of Production)

Calcula a depreciação com base na utilização real, não pelo tempo.

Exemplo: uma máquina que produz 100.000 unidades, e neste ano produziu 20.000 unidades. A depreciação será (20,000 ÷ 100,000) × custo total

Vantagens:

• Reflete o uso real
• Se não usar, não há depreciação

Desvantagens:

• Requer acompanhamento da utilização real, mais trabalhoso
• Difícil de prever a vida útil

O que é a (Amortização)

Se a depreciação é usada para ativos tangíveis, a amortização é para ativos intangíveis (Intangible Assets).

Ativos intangíveis incluem:

• Direitos autorais e patentes
• Marcas registradas
• Goodwill (valor de aquisição acima do valor justo dos ativos)
• Contratos de licença

(Exemplo: amortização de um ativo

Uma empresa compra uma patente por 10.000 reais, com validade de 10 anos.

A amortização anual será 10.000 ÷ 10 = 1.000 reais/ano.

)Diferença entre depreciação e amortização na quitação de empréstimos

Em financiamentos, como hipotecas ou financiamentos de veículos, também há “amortização”, mas com significado diferente.

Exemplo: um empréstimo de 100.000 reais, parcelado em 5 anos.

Cada pagamento de 20.000 reais inclui:

• Principal ###Principal###
• Juros (Interest)

Importante: inicialmente, a maior parte do pagamento é de juros. Com o tempo, a parcela de principal aumenta. Por exemplo:

• Ano 1: juros de 8.000 reais + principal de 12.000 reais
• Ano 5: juros de 1.000 reais + principal de 19.000 reais

Diferenças principais entre os dois

Relação com EBIT e EBITDA

Depreciação e amortização afetam o cálculo do lucro contábil, sendo exemplos importantes:

( EBIT )Earnings Before Interest and Taxes - Lucro antes de juros e impostos###

EBIT = Receita - todas as despesas (incluindo depreciação e amortização) + juros

Fórmula simples:

1. Partir do lucro líquido
2. Somar juros pagos
3. Resultado = EBIT

( EBITDA )Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização###

EBITDA = EBIT + depreciação + amortização

Diferença principal:

• EBIT: subtrai a depreciação
• EBITDA: adiciona de volta

(Por que isso é importante?

Comparando duas empresas:

• Empresa A: possui uma fábrica com depreciação de 10 milhões de reais/ano
• Empresa B: oferece serviços, com depreciação de 1 milhão de reais/ano

Se olharmos só o EBIT, a A parece menos lucrativa, mas na verdade, ao considerar o EBITDA, ambas podem estar operando de forma semelhante.

Investidores usam o EBITDA para comparar a eficiência operacional de negócios com estruturas de capital diferentes.

Resumo e dicas práticas

Depreciação e amortização são ferramentas contábeis que não envolvem fluxo de caixa real, mas são essenciais para:

• Mostrar lucros e perdas precisos
• Comparar empresas
• Deduzir impostos corretamente

Para investidores: não foque apenas no EBIT. Veja também o EBITDA para entender melhor a real capacidade operacional da empresa.

Para proprietários: escolha o método de depreciação adequado ao seu negócio. O método linear é simples, mas pode não ser ideal para ativos que perdem valor rapidamente.