กรมสรรพากรสหรัฐอเมริกา (IRS) กำลังขยายความสามารถในการกำกับดูแลการเข้ารหัสอย่างต่อเนื่อง โดยเปลี่ยนจากการตรวจสอบบุคคลเฉพาะไปสู่การตรวจสอบที่ครอบคลุมเกี่ยวกับแลกเปลี่ยนขนาดใหญ่ ด้วยการใช้ “หมายศาลที่ไม่ระบุชื่อ” และเครื่องมือวิเคราะห์บล็อกเชนที่ทันสมัย IRS สามารถติดตามการทำธุรกรรมสินทรัพย์คริปโตในเวลาจริง ซึ่งเพิ่มความเข้มงวดในการบังคับใช้การปฏิบัติตามภาษีอย่างมาก ผู้เชี่ยวชาญชี้ให้เห็นว่า แม้ว่าระบบรายงานใหม่จะมีเป้าหมายเพื่อทำให้กระบวนการง่ายขึ้น แต่ความซับซ้อนของการปฏิบัติตามและการละเมิดความเป็นส่วนตัวยังคงเป็นปัญหาที่เด่นชัด.
การพัฒนายุทธศาสตร์การบังคับใช้กฎหมาย: จากการยึดทรัพย์มูลค่าสูงไปจนถึงการตรวจสอบขนาดใหญ่
ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา กลยุทธ์ของ IRS ในการกำกับดูแลสินทรัพย์คริปโตได้เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ แผนกการสอบสวนทางอาญาของหน่วยงานได้ยึดทรัพย์สินมูลค่า 3.5 พันล้านดอลลาร์ผ่านสินทรัพย์คริปโตในปีงบประมาณ 2021 คิดเป็น 93% ของการยึดทรัพย์สินทั้งหมดในปีนั้น หลังจากนั้น หน่วยงานได้เปลี่ยนจุดสนใจจากกรณีที่มีมูลค่าสูงเป็นครั้งคราวไปสู่การตรวจสอบที่เป็นระบบและกว้างขวางมากขึ้น จนถึงปี 2023 IRS ได้เริ่มการสอบสวน 216 รายการ และได้ส่ง “จดหมายอ่อน” ไปยังผู้ใช้คริปโต 15,000 คนที่ระบุผ่านข้อมูลจากแลกเปลี่ยน โดยมีจุดมุ่งหมายเพื่อกระตุ้นให้พวกเขาปฏิบัติตามการปฏิบัติตาม
เครื่องมือหลัก: ตั๋วเงินที่ไม่มีชื่อและการวิเคราะห์บล็อกเชน
IRS ขึ้นอยู่กับเครื่องมือสองอย่างหลักในการขยายขอบเขตการบังคับใช้ของตน:
- “หมายเรียกชื่อไม่ระบุ” (John Doe Summonses): หมายเรียกประเภทนี้อนุญาตให้ IRS ขอให้แลกเปลี่ยนส่งข้อมูลผู้ใช้ใน “กลุ่มหรือประเภทที่สามารถระบุได้” โดยไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ว่ามีการละเมิดจากแต่ละบุคคลล่วงหน้า ผู้เชี่ยวชาญชี้ให้เห็นว่าขั้นตอนการอนุมัติหมายเรียกประเภทนี้จากศาลมี “เกณฑ์ต่ำมาก” ซึ่งมอบอำนาจการตรวจสอบอย่างกว้างขวางให้กับ IRS.
- การวิเคราะห์บล็อกเชน: IRS กำลังรวมข้อมูลผู้ใช้ที่แลกเปลี่ยนให้กับข้อมูลบล็อกเชนสาธารณะเพื่อสร้างโปรไฟล์ทางการเงินที่ครอบคลุม เพื่อทำการตรวจสอบการปฏิบัติตามภาษีของผู้ใช้แบบเรียลไทม์ ตามคำพูดของผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมาย นี่คือสิ่งที่เหมือนกับ “เครื่องติดตามข้อเท้าทางการเงิน” ที่ทำให้ IRS สามารถติดตามกิจกรรมบนบล็อกของผู้ใช้ได้อย่าง “ใกล้เคียงกับความสมบูรณ์แบบ”.
แม้ว่าจะมีผู้สนับสนุนความเป็นส่วนตัวที่คัดค้านแนวทางนี้และยื่นอุทธรณ์ต่อศาลสูงสุดโดยอ้างว่าละเมิดสิทธิในข้อที่สี่ แต่ในเดือนกรกฎาคมปี 2024 ศาลสูงสุดได้ปฏิเสธที่จะพิจารณาคดีนี้ ซึ่งให้ฐานทางกฎหมายที่แข็งแกร่งยิ่งขึ้นสำหรับการบังคับใช้ของ IRS.
การเปรียบเทียบแบบฟอร์มภาษีใหม่และเก่าและความท้าทายในการปฏิบัติตาม
เพื่อแก้ไขปัญหาการยื่นภาษีที่ค้างอยู่ IRS ได้เปิดตัวระบบรายงาน 1099-DA ใหม่ ระบบนี้จะกำหนดให้แลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตต้องเริ่มรายงานรายได้รวมจากการทำธุรกรรมของผู้ใช้ในปี 2025 และเริ่มรายงานฐานต้นทุนในปี 2026.
อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญเตือนว่า แม้ว่ากฎใหม่จะมีเป้าหมายเพื่อลดความยุ่งเหยิงในอดีต (เช่น การที่แบบฟอร์ม 1099-K ก่อนหน้านี้เกิดความไม่ตรงกันทางภาษีเนื่องจากขาดข้อมูลพื้นฐานต้นทุน) แต่เนื่องจากระบบไม่สามารถรวบรวมข้อมูลการทำธุรกรรมทั้งหมดของผู้ใช้จากการแลกเปลี่ยนต่าง ๆ กระเป๋าเงิน หรือโปรโตคอลบนบล็อกเชน อาจยังคงนำไปสู่ “ความไม่ตรงกัน” และความสับสนใหม่ นอกจากนี้ ยุทธศาสตร์ “เน้นการบังคับใช้” นี้ยังอาจเกิดความขัดแย้งอย่างมากกับการแสวงหาการกระจายอำนาจและอารมณ์ต่อต้านรัฐบาลในชุมชนสินทรัพย์คริปโต.
ผลกระทบต่อสินทรัพย์คริปโตและความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ
ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าการปรับปรุงการกำกับดูแลของ IRS เป็นสัญญาณว่า การปฏิบัติตามภาษีจากการเข้ารหัสกำลังเปลี่ยนจาก “โหมดการรายงานโดยสมัครใจ” สู่ “โหมดการปฏิบัติตามที่บังคับ” ซึ่งเพิ่มเกณฑ์การปฏิบัติตามของบริษัทการเข้ารหัสอย่างมาก และยังหมายความว่าพฤติกรรมการละเมิดที่แม้จะไม่ตั้งใจก็ง่ายต่อการถูกค้นพบ ส่งผลให้เกิดค่าปรับและแม้กระทั่งข้อกล่าวหาทางอาญา แนวโน้มนี้ยังส่งสัญญาณที่ชัดเจนไปยังแพลตฟอร์มการเข้ารหัสว่า จำเป็นต้องเสริมสร้างความสามารถในการต่อต้านการฟอกเงิน (AML) การรู้จักลูกค้า (KYC) รวมถึงความสามารถในการรวบรวมและรายงานข้อมูล.
สรุป
จากมุมมองด้านการปฏิบัติตามภาษี ยุคของความเป็นนิรนามในสินทรัพย์คริปโตได้สิ้นสุดลงแล้วอย่างพื้นฐาน การดำเนินการล่าสุดของ IRS แสดงให้เห็นว่า หน่วยงานกำกับดูแลกำลังดำเนินการควบคุมที่ลึกซึ้งอย่างไม่เคยมีมาก่อนในด้านสินทรัพย์ดิจิทัล โดยการรวมเครื่องมือกฎหมายแบบดั้งเดิมเข้ากับเทคโนโลยีล้ำสมัย แม้ว่าการดำเนินการนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้มั่นใจว่ามีความเป็นธรรมทางภาษี แต่สำหรับผู้ใช้สินทรัพย์คริปโตทั่วไปแล้ว การรับมือกับการยื่นภาษีข้ามแพลตฟอร์มที่ซับซ้อน และวิธีการปกป้องความเป็นส่วนตัวของตนเองภายใต้การควบคุมที่เข้มงวดขึ้น ยังคงเป็นความท้าทายครั้งใหญ่ที่ต้องเผชิญในอนาคต.
