الأصول الرقمية في هونغ كونغ لم تعد مخفية! عصر الإبلاغ الشامل عن العملات الافتراضية مع CRS 2.0 قد حل

أطلقت هونغ كونغ إطار الإفصاح عن الأصول المشفرة (CARF) واستشارة عامة بشأن نسخة معدلة من معيار CRS، مما يشير إلى بدء “CRS 2.0”. يجب على منصات تبادل العملات الافتراضية والسماسرة وأجهزة الصراف الآلي للعملات المشفرة الإبلاغ عن معلومات المستخدمين للسلطات الضريبية. تصل الغرامات القصوى للمخالفات إلى 100,000 دولار هونغ كونغ، مع فرض غرامات بقيمة 1,000 دولار هونغ كونغ لكل حساب على الفشل في إجراء العناية الواجبة. منذ أن بدأت هونغ كونغ تطبيق معيار CRS في عام 2018، سيضع CARF حداً للمنطقة الرمادية في الأصول المشفرة.

ما هو CARF؟ الشبكة العالمية لتتبع العملات الافتراضية الضريبية

مع التطور السريع لسوق الأصول المشفرة والعملات الافتراضية على مستوى عالمي، لم تعد الإطار الأصلي لمعيار CRS كافياً للتغطية الشاملة لأشكال المعاملات ذات الصلة. لهذا السبب، أصدرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) رسمياً معيار CARF في عام 2023، كآلية متخصصة لتبادل المعلومات تلقائياً لمعاملات الأصول المشفرة. وفقاً لتصميم النظام، ستقوم السلطات القضائية المختلفة بتبديل معلومات معاملات الأصول المشفرة على أساس سنوي تلقائياً.

الجهات الخاضعة للإبلاغ هي مقدمو الخدمات المشفرة المبلغ عنها (Reporting Crypto-Asset Service Providers، RCASP)، بما في ذلك منصات التداول والسماسرة ومشغلو أجهزة الصراف الآلي للأصول المشفرة وغيرهم. المتحدثون في تبادل المعلومات هم مستخدمو الأصول المشفرة والسلطات الضريبية في دول إقامتهم الضريبية. هذا يعني أنه إذا كنت مقيماً ضريبياً في هونغ كونغ ولكن تمتلك عملات افتراضية في بورصة سنغافورة، فيجب على بورصة سنغافورة الإبلاغ عن معلومات معاملاتك إلى إدارة الضرائب في هونغ كونغ.

من حيث التعريف، يعرّف CARF “الأصول المشفرة” على أنها تمثيلات قيمة رقمية تتم التحقق من صحة معاملاتها من خلال دفاتر الأستاذ الموزعة أو التقنيات المماثلة التي تعتمد على الأمان التشفيري. من حيث المبدأ، تشمل الرموز القابلة للتبادل، وقد تشمل أيضاً بعض الرموز غير القابلة للتبادل (NFTs) في ظروف معينة. من المهم بشكل خاص الإشارة إلى أن عملات البنك المركزي الرقمية (CBDC) ومنتجات العملات الإلكترونية المحددة (SEMP) عادة لا تندرج تحت نطاق إشراف CARF، بل يتم الإبلاغ عنها من خلال معيار CRS المعدل.

المنطق التصنيفي هو: عملات CBDC و SEMP أقرب إلى العملات التقليدية والودائع البنكية، لذلك تندرج ضمن معيار CRS المعدل. الأصول المشفرة اللامركزية مثل البيتكوين والإيثيريوم تندرج ضمن معيار CARF. يضمن هذا النظام الثنائي أن كلاً من الأصول الرقمية المركزية واللامركزية، لا يمكنها الهروب من شبكة الإبلاغ الضريبي.

نظام الإبلاغ ثنائي المسار بين CARF وCRS المعدل

نطاق CARF: الأصول المشفرة اللامركزية (BTC و ETH والعملات المستقرة وغيرها)، يتم الإبلاغ عنها من قبل RCASP مثل البورصات والمحافظ

نطاق معيار CRS المعدل: عملات البنك المركزي الرقمية (CBDC) ومنتجات العملات الإلكترونية المحددة، يتم الإبلاغ عنها من قبل المؤسسات المالية

الجهات الخاضعة للإبلاغ: منصات التداول والسماسرة وأجهزة الصراف الآلي للعملات المشفرة وخدمات الحفظ وغيرها

المتحدثون في التبادل: السلطات الضريبية في دول إقامة المستخدم الضريبية، لتحقيق التتبع الضريبي المترابط عالمياً

الترقية التنفيذية لآليات التسجيل الإلزامي والعقوبات الشديدة

بالإضافة إلى محتوى النظام نفسه، تسعى هذه الاستشارة أيضاً للاستجابة للتوصيات الإدارية والتنفيذية المقدمة في الجولة الثانية من استعراض نظراء معيار CRS (peer review) من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يتطلب نظام التسجيل الإلزامي من جميع RCASP و RFI المؤهلين، بغض النظر عما إذا كانوا يمتلكون حسابات إبلاغ، إكمال التسجيل على بوابة الويب الإلكترونية لإدارة الضرائب لتحسين القدرة على التعريف التنظيمي.

يتضمن الارتفاع الشامل في مستويات العقوبات ما يلي: للمخالفات الناشئة عن عدم الامتثال لالتزامات العناية الواجبة أو الإبلاغ، يتم اقتراح حساب الغرامات بناءً على عدد الحسابات المتأثرة (على سبيل المثال، 1,000 دولار هونغ كونغ لكل حساب، أو إجمالي 10,000 دولار هونغ كونغ، بأيهما أكبر). بالنسبة للسلوك الذي ينطوي على نية احتيالية وتقديم معلومات كاذبة، قد تصل العقوبة إلى 100,000 دولار هونغ كونغ. تقترح وثيقة الاستشارة إنشاء آلية للعقوبات الإدارية كأداة تنفيذ بديلة عن المقاضاة الجنائية، لتحسين الكفاءة الإجمالية للتنفيذ.

يتمتع تصميم العقوبات هذا بنمط تصاعدي. إذا كانت لدى بورصة معينة 1,000 حساب مستخدم في هونغ كونغ ولم تمتثل للإبلاغ، فقد تصل الغرامة إلى مليون دولار هونغ كونغ. بالنسبة للمنصات الكبيرة، قد تتراكم هذه الغرامات إلى عشرات ملايين دولارات هونغ كونغ، وهو ما يكفي لفرض ضغط امتثال خطير. أما العقوبة القصوى البالغة 100,000 دولار هونغ كونغ فموجهة للمزيفين الخبيثين، وستهدد هذه المسؤولية الجنائية الحرية الشخصية للمديرين التنفيذيين بشكل مباشر.

نهاية عصر تجنب الضرائب على العملات المشفرة والامتثال كمعيار جديد

منذ عام 2018، بدأت هونغ كونغ وفقاً لمعيار CRS الذي وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، في إجراء التبادل التلقائي السنوي لمعلومات الحسابات المالية مع السلطات القضائية الأخرى. يتم استخدام المعلومات الذاتمة لتقييم الضرائب والكشف عن ومكافحة سلوك التهرب الضريبي العابر للحدود. على المستوى الدولي، يُعتبر معيار CRS أداة أساسية لآلية تبادل المعلومات تلقائياً، وقد اعتُبر لفترة طويلة عموداً مهماً من أعمدة الشفافية الضريبية الدولية. أعربت هونغ كونغ أيضاً باستمرار عن موقفها الواضح في دعم والمشاركة في أطر التعاون الضريبي الدولي التي تقودها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

من الناحية النظامية، يمثل هذا التحديث لمعيار CARF و CRS حركة حتمية في ظل الاتجاهات الدولية، وأيضاً امتداداً هيكلياً وتكملة نظامية لهونغ كونغ في الإطار الدولي الموجود للشفافية الضريبية. لم تعد الأصول المشفرة تُعتبر “استثناءً” بعيداً عن النظام المالي التقليدي، بل يتم دمجها تدريجياً في نفس منطق تبادل المعلومات التلقائي للحسابات البنكية والأصول المالية.

بالنسبة للسوق، لا يحتاج المرء حقاً إلى التركيز على “ما إذا كان سيتم الإبلاغ”، بل: متى سيتم الإبلاغ، ومن سيقوم بالإبلاغ، وأي معلومات ستُبلغ، وبأي معايير سيتم الإبلاغ. الموقف الشائع في السوق بخصوص تجنب CRS والأمل في عدم الإبلاغ عن CRS على الإطلاق، هو موقف غير مسؤول جداً وغير احترافي ولا يوجد له مخرج. استخدام أصول العملاء الشرعية لمحاولات محفوفة بالمخاطر لا يتناسب مع القيم الاحترافية. الامتثال هو الطريق الوحيد لتطور الأصول المشفرة على المدى الطويل في هونغ كونغ.