Die südkoreanische Steuerbehörde startet im Juli die Ermittlungen gegen Krypto-Steuerhinterziehung: Sogar selbstverwahrte Wallets und Mixer sind nachweisbar

Laut einem Bericht von ZDNet Korea hat die südkoreanische Steuerbehörde (NTS) am 15. April eine Ausschreibung für „Software zur Verfolgung von Transaktionen zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung bei virtuellen Vermögenswerten“ veröffentlicht. Die Systemauswahl soll bis Ende Mai abgeschlossen sein, der Rollout erfolgt im Juni und der offizielle Start im Juli. Das neue System kann MetaMask, Phantom und andere Non-Custodial-(Self-Custody-)Wallets verfolgen und verfügt über die Technik „Demixing“, um Steuerhinterzieher zu verfolgen, die mithilfe von Mischern die Geldflüsse verbergen.

Dies ist die dritte Anhebung des Systems zur Durchsetzung der Krypto-Steuerüberprüfung in Südkorea seit 2024. In Abstimmung mit dem neuen Steuergesetz, das ab 2026 Krypto-Assets offiziell in die Besteuerung der „sonstigen Einkünfte“ im Rahmen der umfassenden Einkommensteuer einbezieht, wird das Vollstreckungsinstrumentarium gleichzeitig aufgerüstet, um die Eintreibungs-Effizienz zu erhöhen.

Ausschreibungsgegenstand: Chainalysis- und TRM-Labs-Tools sind die wichtigsten Kandidaten

Die in der offiziellen Ankündigung aufgeführten Systemanforderungen umfassen weltweit etwa 70 Millionen Arten virtueller Vermögenswerte und 45 Blockchain-Ebenen, einschließlich Bitcoin, Ethereum, Ripple (XRP) sowie aller wichtigen Stablecoins. Kommerzielle Lösungen, die diese Spezifikationen erfüllen, werden international hauptsächlich von Chainalysis und TRM Labs angeboten. Die On-Chain-Analysetools beider Unternehmen wurden von Steuer- und Strafverfolgungsbehörden in den USA, Großbritannien, Südkorea, Japan und anderen Ländern übernommen.

Zu den Kernfunktionen des Systems gehören: Überwachung von Transaktionen in Echtzeit, Visualisierung von Geldflüssen zwischen Wallets und Börsen, Wiederherstellung des „Demixing“ für Mischer, Identifizierung von grenzüberschreitenden Assets sowie ein On-Chain-Verfolgungsrahmen für Steuerhinterziehung im Ausland.

Self-Custody-Wallets werden zum neuen Schwerpunkt: Vollstreckungsbereich erweitert sich von Börsen auf private Schlüssel

In der Vergangenheit basierten Kryptosteuerprüfungen hauptsächlich auf den von Börsen eingereichten KYC-/Transaktionsaufzeichnungen. Solange Gelder von einer Börse in eine Self-Custody-Wallet wie MetaMask, Phantom oder Ledger transferiert werden, bricht die Nachverfolgung ab. Das neue System kann mithilfe von On-Chain-Analysetools die Adressen von Self-Custody-Wallets mit Ein- und Auszahlungsaufzeichnungen zentralisierter Börsen verknüpfen und anschließend mithilfe von On-Chain-Transaktions-Graphen den vollständigen Verlauf der Vermögensflüsse rekonstruieren.

Ein Beamter der NTS sagte gegenüber ZDNet Korea: „Alle Blockchain-Transaktionen sind öffentlich. Durch das Verfolgen mit Analyseprogrammen kann man in gewissem Umfang eine Identifizierung erreichen.“ Diese Aussage macht die zentrale Vollstreckungslogik der NTS deutlich: Öffentliche On-Chain-Daten selbst sind eine rechtmäßig nutzbare Grundlage für Steuerprüfungen.

Vollstreckungsmittel: Einfrieren von Börsenkonten, Anklage wegen nicht gemeldeter Schenkungen und Erbschaften

Nach dem Start des neuen Systems kann die NTS drei Arten von Vollstreckungsmaßnahmen kombinieren: Erstens kann sie bei nicht gemeldeten verschwiegenen Krypto-Assets die Börsenkonten einfrieren, die mit der betreffenden Adresse verbunden sind; zweitens kann sie bei der Übertragung von Krypto-Assets im Zusammenhang mit „nicht gemeldeten Schenkungen/Erbschaften“ strafrechtliche Anklageverfahren einleiten; drittens kann sie einen Ermittlungsrahmen für Steuerhinterziehung im Ausland aufbauen und dabei mit dem CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) als Mechanismus für den grenzüberschreitenden Informationsaustausch zwischen Korea und den USA zusammenarbeiten.

Mit diesem Schritt reagiert Südkorea auch auf eine jüngste US-Politik: Das Weiße Haus prüft Ende 2025, CARF in den steuerlichen Melderahmen anzubinden, um US-Steuerzahlerdaten über Krypto-Transaktionen im Ausland zu erhalten und eine „inländische On-Chain-Nachverfolgung + grenzüberschreitender Informationsaustausch“ mit zwei Schienen zu bilden.

Im Einklang mit dem neuen Steuergesetz ab 2026: Sonstige Einkünfte getrennt besteuern

Ab 2026 werden in Korea Gewinne aus Krypto-Assets offiziell mit der getrennten Besteuerung als „sonstige Einkünfte“ besteuert. Von dem Teil der Jahresgewinne, der 2,5 Millionen koreanische Won übersteigt, sind 22% zu zahlen (einschließlich kommunaler Steuern). Dieses Steuergesetz war ursprünglich für 2022 geplant, wurde jedoch mehrfach verschoben und startet nun endlich im Jahr 2026. In Kombination mit den neuen Vollstreckungsinstrumenten geht Korea von „Inkrafttreten des Steuergesetzes“ zu „praktischer Erhebung“ über.

Das bedeutet auch, dass Krypto-Investoren in Südkorea, die in den vergangenen fast fünf Jahren stark auf Self-Custody-Wallets und DeFi gesetzt haben, um Steuern zu vermeiden, mit deutlich erhöhten Prüfungsrisiken konfrontiert werden. In Verbindung mit dem Vorhaben Koreas, Stablecoins durch eine Änderung des „Devisenhandelsgesetzes“ zu regulieren, zeigt sich, dass das gesamte regulatorische Tempo dabei ist, „on exchange + off exchange + on chain“ in ein und dasselbe System für Steuern und Geldfluss zu verdichten.

Ketteneffekte für die Steuer- und Compliance-Durchsetzung im asiatisch-pazifischen Raum

Die standardisierte Aufrüstung in Korea mit Chainalysis- und TRM-Labs-Tools bietet einen Referenzrahmen für asiatisch-pazifische Märkte mit ebenso hoher Krypto-Durchdringung wie Japan, Taiwan und Singapur. Nordkoreanische Hackergruppen wie Lazarus nutzen in den letzten Jahren weiterhin grenzüberschreitende DeFi-Protokolle zum Geldwaschen; ein CoinDesk-Analysebericht vom 20. April weist außerdem darauf hin, dass sich ihre Angriffsmethoden von Social Engineering zu „Nutzung struktureller Schwächen in Protokollen“ weiterentwickelt haben. Wenn Steuer- und Sicherheitsbehörden gleichzeitig die On-Chain-Verfolgungsfähigkeiten ausbauen, wird dies zur zentralen Erzählung für die Krypto-Compliance im asiatisch-pazifischen Raum in den Jahren 2026–2027.

Für einzelne Investoren ist die Bedeutung sehr direkt: Self-Custody-Wallets sind nicht mehr die „Black Box“ in steuerlicher Hinsicht. Jede Adresse, die mit Ein- und Auszahlungen im Zusammenhang mit einer Börse stand, könnte indirekt zurückverfolgt und festgenagelt werden. Im Steuerrechtszeitalter 2026 ist die regelkonforme Meldung von Krypto-Erträgen bereits ein stabilerer Weg als eine starke Abhängigkeit von Self-Custody-Wallets.

Dieser Artikel Korea NTS startet im Juli die Verfolgung von Krypto-Steuerhinterziehung: Sogar Self-Custody-Wallets und Mixer werden verfolgt Erstmals erschienen in Chain News ABMedia.